خــانـه
اهــداف و چشـم انـدازها
داستان یک تلاش
دربــاره مـا
تمـاس بـا مااظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی
-اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی -مطلب آموزشی
2 آبان1405
گروه‌بندی مشاغل حقیقی
سازمان امور مالیاتی، صاحبان مشاغل حقیقی را بر اساس نوع و حجم فعالیت به سه گروه تقسیم می‌کند:
گروه اول: صاحبان مشاغل با درآمد ابرازی بالا یا مشاغل خاص (مانند صرافان، جواهرفروشان، بیمارستان‌ها، هتل‌های سه‌ستاره به بالا). این گروه موظف به نگهداری دفاتر قانونی (روزنامه و کل) هستند.
گروه دوم: صاحبان مشاغلی که درآمدشان در حد متوسط است. این گروه باید دفاتر درآمد و هزینه نگهداری کنند.
گروه سوم: سایر صاحبان مشاغل که می‌توانند به‌جای ارسال اظهارنامه کامل، از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند.
تبصره ماده ۱۰۰ چیست؟
بر اساس تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، سازمان امور مالیاتی می‌تواند با صاحبان مشاغل کوچک (گروه سوم) توافق مالیاتی انجام دهد. در این روش، مودی بدون نیاز به ارسال اظهارنامه کامل، مبلغ مشخصی را به‌عنوان مالیات مقطوع پرداخت می‌کند. پذیرش این توافق، مودی را از رسیدگی مالیاتی بیشتر معاف می‌کند.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی
نرخ مالیات اشخاص حقیقی مطابق با ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم (اصلاحیه ۱۴۰۰) به‌صورت پلکانی محاسبه می‌شود:
-تا 500میلیون تومان اول :15%
-از 500 میلیون تومان تا 1 میلیارد تومان : 20%
-مازاد بر 1 میلیارد تومان : 25%
نکات مهم تبصره ماده ۱۰۰ و اظهارنامه پیش‌فرض :
۱-چه کسانی مشمول مالیات مقطوع هستند؟
صاحبان مشاغل انفرادی و مشارکتی با فروش خالص حداکثر ۷۲ میلیارد تومان در سال ۱۴۰۴.
۲-اگر فرم تبصره ماده ۱۰۰ را نپذیریم چه می‌شود؟
باید حداکثر تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ اظهارنامه مالیاتی ارسال کنید؛ در غیر این صورت، مالیات مقطوع قطعی می‌شود.
۳-فروش بیشتر از ۷۲ میلیارد تومان؟
مشمول تبصره ماده ۱۰۰ نیستید؛ البته برای برخی مشاغل، اظهارنامه پیش‌فرض بر اساس اطلاعات سامانه مؤدیان تهیه می‌شود.
۴-مغایرت فروش و تراکنش‌های بانکی
کارتخوان‌ها در محاسبه مالیات لحاظ می‌شوند. تراکنش‌های غیرتجاری نیز با ارائه مدارک قابل بررسی هستند.
۵-اگر اختلاف فروش بیش از ۱۵٪ باشد؟
در صورت کمتر بودن فروش واقعی از سقف مقرر و وجود اختلاف بیش از ۱۵٪، مابه‌التفاوت مالیات مطالبه می‌شود؛ اما جریمه ماده ۱۹۲ اعمال نمی‌شود.
۶-تقسیط مالیات
بسته به شرایط مؤدی، امکان تقسیط مالیات وجود دارد؛ اما برای افرادی که فرم تبصره ماده ۱۰۰ را نمی‌پذیرند و اظهارنامه می‌دهند، مهلت تقسیط محدودتر است.
بخشودگی جرائم
امکان بهره‌مندی از بخشودگی جرائم مالیاتی طبق مقررات وجود دارد.
۷-نکته مهم:
مهلت ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات، ۳۰ آبان ۱۴۰۵ است. پیش از تأیید فرم یا اظهارنامه، اطلاعات فروش و وضعیت مالیاتی خود را بررسی کنید.
فصل مالیاتی برای خیلی از مدیران مالی یادآور یک دغدغه تکراری است: چطور پیش از پایان مهلت اظهارنامه، داده‌ها را بدون خطا تجمیع کنیم تا اسیر جرایم سنگین مالیاتی نشویم؟ به زبان ساده، اظهارنامه مالیاتی کارنامه مالی یک‌ساله شماست؛ سندی رسمی که جزئیات درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان را شفاف می‌کند. در سال ، با اجرایی شدن کامل قوانین سامانه مودیان و تمرکز سازمان بر خوداظهاری الکترونیک، دیگر جایی برای خطای محاسباتی نیست. فرقی نمی‌کند کسب‌وکاری خرد باشید یا در دسته اشخاص حقوقی قرار بگیرید؛ تکمیل دقیق فرم اظهارنامه و ثبت به‌موقع اظهارنامه عملکرد، تنها راه قانونی برای استفاده از معافیت‌ها و مشوق‌هاست.
یک اشتباه کوچک در ارسال اظهارنامه می‌تواند هزینه‌های گزافی برای شما بتراشد. به همین دلیل، تیم‌های مالی حرفه‌ای همیار محاسب پارسه با کمک نرم‌افزارها، پیش از زمان دریافت اظهارنامه و تکمیل خام اظهارنامه، اطلاعاتشان را بی‌نقص آماده می‌کنند تا جای هیچ نگرانی نباشد.
تیم حسابداری همیار محاسب پارسه همیشه در کنار شماست .
راه های ارتباطی ما :
تلگرام – واتساپ – اینستاگرام – ایتا – روبیکا – بله
09108295603
تلفن : 38412277-38421258