خــانـه
اهــداف و چشـم انـدازها
داستان یک تلاش
دربــاره مـا
تمـاس بـا مابدهی ها در حسابداری
بدهی در حسابداری چیست؟
بدهی ها در حسابداری تعهداتی هستند که یک موسسه نسبت به اشخاص و مؤسسات حسابداری دیگر دارد و ناشی از معاملات و رویدادهای گذشته می باشند و باید با پرداخت وجه نقد و یا تحویل موجودی کالا یا ارائه خدمات یا انتقال سایر اقلام دارایی ها که ارزش پولی دارند ، تسویه گردند. به عبارتی کلیه تعهداتی که یک شرکت یا مؤسسه در قبال اشخاص مختلف بر عهده دارد ، به عنوان بدهی شناخته و ثبت می شوند .
بدهی ها در ترازنامه بر اساس تاريخ سر رسید طبقه بندی و گزارش می شوند ، زیرا مدیریت و صاحبان سرمایه (سهام) در شرکت با توجه به اطلاعات منظم و صحیح نسبت به سر رسید بدهی های خود ، در جهت پرداخت آن ها موجودی حساب خود را چک و در صورت کسر وجه آن را شارژ می کنند .
در صورت عدم توانایی یک شرکت در پرداخت بدهی های خود طلبکاران آن شرکت حق مصادره اموال شرکت و مدیریت را دارند ، اغلب قوانین حسابداری دولتی موجود به طلبکاران اجازه می دهد که بدهکاران خود را ملزم به فروش دارایی ها کنند تا پول نقد کافی برای پرداخت بدهیهای خود را داشته باشند .
اعدادی که در ترازنامه جهت محاسبه توازن عملیات یک شرکت وارد می شوند ، باید در پایان محاسبات حاصل عملیات تراز بودن دو طرف بدهکار و بستانکار را نشان دهند . بدهی ها ماهیت بستانکار دارند ، با افزایش بستانکار و با کاهش بدهکار می شوند . بدهی ها مانند : حساب های پرداختنی، پیش دریافت ها ، وام های پرداختنی، مالیات پرداختنی و غیره .
در معادله اساسی حسابداری:
داراییها = بدهیها + حقوق مالکانه
بدهیها یکی از سه رکن اصلی این معادله هستند و نشاندهنده تعهدات قانونی واحد تجاری در قبال اشخاص ثالث میباشند. هر بدهی یعنی «انتقال منافع اقتصادی در آینده» که ناشی از معاملات گذشته است.
ماهیت بدهیها در حسابداری چیست؟
ماهیت حساب بدهیها بستانکار است.
یعنی:
✔️ افزایش بدهی -> ثبت در بستانکار
✔️ کاهش بدهی -> ثبت در بدهکار
نکته مهم: در سیستم ثبت دوطرفه، بدهیها معمولاً منبع تأمین مالی خارج از شرکت محسوب میشوند.
دستهبندی بدهیها بر اساس سررسید پرداخت
بدهیها از نظر زمان تسویه به دو گروه اصلی تقسیم میشوند:
1-بدهیهای جاری (Current Liabilities)
◇تعریف: بدهیهایی که انتظار میرود طی یک سال مالی یا یک چرخه عملیاتی (هرکدام طولانیتر باشد) تسویه شوند.
◇ویژگیها:
• پرداخت آنها در کوتاهمدت الزامی است
• مستقیماً بر نقدینگی شرکت اثر میگذارند
• در محاسبه نسبتهای نقدینگی اهمیت حیاتی دارند
نمونهها:
🔹 حسابهای پرداختنی
🔹 اسناد پرداختنی کوتاهمدت
🔹 پیشدریافت درآمد
🔹 حقوق و دستمزد پرداختنی
🔹 مالیات پرداختنی
🔹 ذخیره مالیات
🔹 سود پرداختنی
🔹 تسهیلات کوتاهمدت بانکی
تحلیل :
هرچه حجم بدهی جاری نسبت به دارایی جاری بیشتر باشد، ریسک نقدینگی افزایش مییابد.
2- بدهیهای غیرجاری (Non-Current Liabilities)
◇تعریف: بدهیهایی که سررسید آنها بیش از یک سال مالی یا بیش از یک چرخه عملیاتی است.
◇ویژگیها:
• فشار نقدی فوری ایجاد نمیکنند
• ابزار تأمین مالی بلندمدت هستند
• در ساختار سرمایه شرکت نقش مهمی دارند
◇نمونهها:
🔹 وامها و تسهیلات بلندمدت
🔹 اسناد پرداختنی بلندمدت
🔹 حسابهای پرداختنی بلندمدت
🔹 ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان
🔹 اوراق قرضه پرداختنی
تحلیل :
بدهی بلندمدت اگر با بازده سرمایهگذاری بالاتر از نرخ بهره همراه باشد، میتواند اهرم مالی مثبت ایجاد کند.
سؤال تحلیلی: کدام مهمتر است؟ بدهی جاری یا غیرجاری؟
پاسخ قطعی وجود ندارد؛ بستگی به زاویه تحلیل دارد:
✔️ از منظر نقدینگی -> بدهی جاری مهمتر است
(زیرا مستقیماً توان پرداخت کوتاهمدت را تحت تأثیر قرار میدهد)
✔️ از منظر ساختار سرمایه -> بدهی غیرجاری مهمتر است
(زیرا بر ریسک مالی و نسبت بدهی به حقوق مالکانه اثر میگذارد)
✔️ از منظر ریسک ورشکستگی -> نسبت بدهی جاری به دارایی جاری بسیار تعیینکننده است.
جمعبندی
بدهیها صرفاً «بار مالی» نیستند؛ بلکه ابزار تأمین مالی محسوب میشوند.
مدیریت صحیح بدهی یعنی:
• کنترل نسبتهای نقدینگی
• تنظیم ساختار سرمایه
• مدیریت هزینه بهره
• جلوگیری از ریسک نکول
شرکت حسابداری همیار محاسب پارسه
شرکت حسابداری همیار محاسب پارسه دارای اعضای هیئت مدیره مسلط در حوزه حسابداری و مالیاتی بوده و این شرکت در زمینه حسابداری کسب و کارهای مختلف از شرکت های برتر حسابداری می باشد.
شرکت حسابداری ما با ارائه خدمات حسابداری حرفهای، نقش کلیدی در موفقیت کسب و کارها داشته و امور حسابداری مالیاتی و حسابداری جاری شما را به نحو شایسته اجرا میکند.
اعزام حسابدار و سرپرست مالی به صورت تمام وقت و پاره وقت در قالب قرارداد فی مابین با این شرکت، به صورت حضوری در محل کارفرما.
راه های ارتباطی ما
تلگرام – ایتا – واتساپ : 09108295603
تلفن : 38421258