مطالب آموزشی
اظهارنامه مالیاتی چیست؟ راهنمای تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی 1403
اظهارنامه مالیاتی ، کارنامه‌ای مالی از یک سال کاری یک شرکت یا شخص است که جهت محاسبه مالیات بر درآمد هزینه‌ها ، معافیت‌ها و کسورات مالیاتی به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌شود . این اسناد که به‌صورت الکترونیکی از طریق وبسایت‌هایی مانند www.intamedia.ir و tax.gov.ir قابل‌تکمیل و ارسال هستند ، درآمد فرد یا نهاد را نسبت به میزان مالیات قابل پرداخت محاسبه می‌کنند . به این ترتیب، مالیات بر درآمد به‌صورت دقیق و عادلانه تعیین می‌شود .
تکمیل و ارسال به‌موقع اظهارنامه مالیاتی ، اهمیت ویژه‌ای دارد چرا‌که در صورت ارائه ندادن آن به سازمان ، ممیزین مالیاتی میزان مالیات را تعیین کرده و افراد ملزم به پرداخت آن خواهند بود .
همچنین ، اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه سال 1403 ( که تا 15 مرداد تمدید گردید ) فرصت دارند تا اظهارنامه مربوط به سال مالی 1402 را تکمیل کنند . ارائه دقیق و به موقع اظهارنامه مالیاتی ، نشان‌دهنده پایبندی به اصول شفافیت و صداقت مالی است و موجبات اطمینان سازمان‌های دولتی و مودیان احتمالی را فراهم می‌آورد .
تفاوت اظهارنامه مالیاتی با سایر اسناد مالی
اظهارنامه مالیاتی ، سندی است که به‌طورخاص توسط اشخاص حقیقی و حقوقی برای محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌شود و تفاوت‌های قابل‌توجهی با سایر اسناد مالی دارد .
در‌حالی‌که اسناد مالی مانند صورت‌های مالی ، گزارش‌های سود و زیان و ترازنامه ، جزئیات مالی کلی یک شرکت یا شخص حقیقی را برای اهداف حسابرسی ، ارزیابی و تجزیه و تحلیل درون سازمانی فراهم می‌کنند ، اظهارنامه اشخاص حقیقی و حقوقی به‌طورخاص بر محاسبه درآمد قابل مالیات و تعیین مالیات سالانه متمرکز است .
این تفاوت هم در هدف از تهیه این اسناد و هم در محتوا و جزئیات ارائه شده در آن‌ها نیز منعکس می‌شود . اظهارنامه مالیاتی به سازمان‌های دولتی اجازه می‌دهد تا به‌طورموثر بر میزان مالیات قابل پرداخت نظارت کنند ، در حالی‌که سایر اسناد مالی به‌طورعمده برای طرف‌های ذیربط داخلی و خارجی تهیه می‌شوند .
چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی ارسال کنند ؟
ارائه اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی شامل چه کسانی می‌شود ؟ این بحث از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است زیرا کمک می‌کند تا هر شخص یا نهادی به درستی از وظایف قانونی خود آگاه شود . اشخاصی که موظف به ارائه اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی از طریق نرم افزار سامانه مودیان هستند عبارت‌اند از :
کلیه اشخاص حقیقی که در ایران مشغول به فعالیت هستند و معاف از مالیات نیستند ،
کلیه اشخاص حقوقی که در ایران مشغول به فعالیت هستند و معاف از مالیات نیستند ،
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی که در خارج از کشور مشغول به کار هستند و درآمد آن‌ها از داخل ایران است ،
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که خارج از کشور اقامت دارند ولی درآمد آن‌ها از فعالیت‌های داخل ایران است ،
کلیه اتباع غیر ایرانی ( اعم از حقیقی یا حقوقی ) که در ایران درآمد دارند ، مشمول مالیات هستند .
در مقابل ، شهرداری‌ها و سازمان‌های زیرمجموعه در استان‌ها ، سازمان‌ها و نهادهایی که از بودجه عمومی دولت استفاده می‌کنند ، کلیه موسسات و وزارت‌خانه‌ها، کارگران ، صیادان ، عشایر و شرکت‌های تعاونی دانش آموزی و دانشجویان از تسلیم اظهارنامه مالیاتی معاف هستند . این دسته‌بندی نشان‌دهنده طیف گسترده‌ای از افراد و نهادهایی است که تحت پوشش قوانین مالیاتی قرار می‌گیرند و نقش مهمی در ساختار مالیاتی کشور ایفا می‌کنند .
انواع اظهارنامه برای اعلام درآمد
توجه به جزئیات و انتخاب صحیح اظهارنامه ، کلید موفقیت در فرآیند اظهارنامه مالیاتی و جلوگیری از بروز مشکلات احتمالی با سازمان امور مالیاتی است . انواع اظهارنامه‌ها عبارت‌اند از :
اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع ماده صد و ده قانون مالیات‌های مستقیم
اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گروه اول ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم
اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه دوم ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم
اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم
اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک ویژه اشخاص حقیقی که درآمد املاک دارند مستند بر ماده ۵۷ و ۸۰
اظهارنامه مالیاتی انحلال شرکت طبق ماده ۱۱۴ و ۱۱۶ قانون مالیات‌های مستقیم
انتخاب دقیق نوع اظهارنامه بستگی به طبقه‌بندی فعالیت اقتصادی و ساختار حقوقی شخص یا شرکت دارد . استفاده و کمک از شرکت های حسابداری ( همیار محاسب پارسه ) نه‌تنها در مدیریت مالی روزانه بلکه در تهیه و ارسال این اظهارنامه‌ها نیز به عنوان یک ابزار کارآمد عمل و به افراد و شرکت‌ها کمک می‌کند تا از دقت اطلاعات ارائه شده اطمینان حاصل کنند .
چگونه اظهارنامه مالیاتی تنظیم کنیم ؟
تا پیش از سال ۱۳۹۱ ، فرآیند اظهارنامه مالیاتی به‌شکل کاغذی و با صرف زمان و هزینه قابل توجهی انجام می‌شد . با پیشرفت تکنولوژی و به منظور تکریم مودیان و تسهیل این فرآیند ، سازمان امور مالیاتی اقدام به راه‌اندازی سامانه‌های الکترونیکی نمود تا امکان تکمیل و تسلیم اظهارنامه‌های مالیاتی به صورت اینترنتی فراهم آید . فرآیند ثبت نام و ارسال اظهارنامه شامل مراحل زیر است :
پیش‌ثبت نام شماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری
تایید اطلاعات پیش‌ثبت نام و دریافت پاکت نامه حاوی اطلاعات کاربری
ثبت نام شماره اقتصادی و تایید اطلاعات ثبت نام
دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیک
ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری
دریافت و پرداخت قبوض پرداختی مالیات به‌صورت اینترنتی
این روش نه‌تنها روند اظهارنامه را ساده‌تر و سریع‌تر کرده بلکه دقت و شفافیت اطلاعات ارائه شده را نیز افزایش داده است . از طریق وبسایت سازمان امور مالیاتی ، www.tax.gov.ir ، مودیان می‌توانند از این خدمات غیرحضوری استفاده کرده و به‌راحتی وظایف قانونی خود را انجام دهند . این تغییرات ، نشان‌دهنده تلاش‌های مستمر برای بهبود فرآیندهای مالیاتی در ایران است .
نحوه ارائه اظهارنامه مالیاتی و آموزش آن
در گذشته ، نحوه اظهارنامه مالیاتی به صورت دستی بود ، به این صورت که فرم‌های خاص مالیاتی در نظر گرفته شده بود که توسط مودیان مالیاتی خریداری می‌شد و جهت ارائه گزارش‌های مالیاتی مورد استفاده قرار می‌گرفت . اما سال‌هاست که این روش به دلیل هزینه بر و وقت گیر بودن منسوخ شده است .
امروزه ، با راه اندازی سامانه سازمان امور مالیاتی ، اظهارنامه مالیاتی اینترنتی ، جایگزین نسخه کاغذی شده و از طریق مراجعه به سایت www.tax.gov.ir قابل انجام است . تنها کافی است با مراجعه به این سایت ، نسبت به تکمیل و تسلیم اظهارنامه به صورت آنلاین اقدام کنید .
در ادامه آموزش اظهارنامه مالیاتی مراحل ثبت اطلاعات و مدارک در سامانه به ترتیب بیان شده است .
در ابتدا باید در سایتtax.gov.ir ثبت نام کنید . پس از اینکه اطلاعات شما تایید شد ، پرونده مرتبط با شما در اداره امور مالیاتی تشکیل شده و برایتان کد اقتصادی تعیین می‌شود . از این پس شما به عنوان یک مودی مالیاتی شناخته می‌شوید و برایتان نام کاربری و رمز عبور برای انجام عملیات امور مالیاتی صادر می‌گردد . توجه داشته باشید که انجام امور مالیاتی بدون داشتن نام کاربری و رمز عبور ، امکان پذیر نیست .
با داشتن رمز عبور و نام کاربری مجددا باید به سایت tax.gov.irمراجعه نمایید و نرم افزار اظهارنامه مالیاتی را دریافت و نصب کنید .
راهنمای تکمیل اظهارنامه را کامل مطالعه نمایید و سپس نام کاربری و رمز عبور و کد رهگیری پیش ثبت نام را برای عملیاتی شدن اظهارنامه مالیاتی ، وارد کنید .
اطلاعات خواسته شده شامل اطلاعات حسابداری ، ترازنامه ، سود و زیان را در اظهارنامه مالیاتی وارد نمایید . سپس اختلاف ترازنامه را در صورت وجود رفع کنید . همچنین اقلام معاف را درج و مالیات ابرازی برای اشخاص حقوقی را تعیین نمایید . در پایان، اظهارنامه را بررسی کرده و مبلغ درآمد مندرج با اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش فصلی جهت ارسال به اداره امور مالیاتی تطبیق دهید .
بعد از گذر از این مراحل نوبت به برگ تشخیص و برگ قطعی مالیات می‌رسد ، در زمان برگ تشخیص امکان اعتراض خواهید داشت اما در صورت صدور برگ قطعی مالیات ، شما ملزم به پرداخت آن هستید و هیچ عذر و بهانه‌ای هم مورد قبول نیست .
1 – ثبت نام در سایت
2 – ارسال کد اقتصادی
3 – صدور رمز عبور و نام کاربری
4 – دریافت و نصب نرم افزار اظهارنامه مالیاتی از سایت tax.gov.ir
5 – مطالعه راه های تکمیل اظهارنامه مالیاتی و پیش ثبت نام برای عملیاتی شدن آن
6 – اظهارنامه را بررسی کرده و مبلغ درآمد مندرج با اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش فصلی جهت ارسال به اداره امور مالیاتی تطبیق دهید
نحوه پیش ثبت نام در سامانه اظهارنامه مالیاتی
ثبت نام در سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی از جمله ، ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی ، دارای چهار مرحله بوده که عبارتند از : پیش ثبت نام الکترونیکی ، ثبت نام الکترونیکی ، راستی آزمایی اطلاعات و مرحله نهایی . پیش ثبت نام و ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1402 ، مطابق راهنمای زیر است :
1 – ورود به پیش ثبت نام
2 – تائید شماره همراه
3 – ثبت و تائید اطلاعات شخص اصلی
4 – ثبت اطلاعات پایه / شرکا / اعضاء
5 – تائید نهایی
6 – ارسال اطلاعات کاربری ثبت نام
7 – ورود به ثبت نام و تکمیل اطلاعات
8 – تائید نهایی
9 – استفاده از خدمات الکترونیکی
ابتدا، عبارت سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی و یا نشانی tax.gov.ir را در مرورگر دستگاه خود ، جستجو کرده تا مطابق تصویر زیر ، وارد صفحه اصلی سایت سازمان امور مالیاتی کشور شوید .
( سامانه صدور قبض مالیات و پرداخت الکترونیک )
بعد از ورود به صفحه اصلی سایت سازمان امور مالیاتی کشور ، برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1402، بر روی گزینه پیش ثبت نام و ثبت نام الکترونیک کلیک کنید .
بعد از اینکه گزینه پیش ثبت نام و ثبت نام الکترونیک را کلیک کردید ، در صفحه جدید ، مقررات مربوط به ثبت نام در سامانه مالیاتی کشور را ملاحظه می‌کنید . این مقررات را مطالعه کرده و در پایین صفحه ، دکمه ورود به ثبت نام را کلیک نمایید .
در این مرحله ، نوع مودی را مشخص نمایید و پس از وارد کردن شماره ملی خود و عبارت امنیتی ، در کادرهای تعیین شده ، دکمه ورود به ثبت نام را بزنید .
در مرحله جدید ، بر روی دکمه پیش ثبت نام جدید، کلیک نمایید .
بعد از ورود به صفحه پیش ثبت نام جدید ، کد پستی و شماره همراه خود را در کادرهای مربوطه وارد کرده و بعد از وارد کردن عبارت امنیتی ، دکمه پیش ثبت نام جدید را کلیک نمایید .
نحوه ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1403
چند سالی است که تنظیم اظهارنامه مالیاتی به دستور سازمان امور مالیاتی به شیوه الکترونیک و بدون مراجعه حضوری انجام می پذیرد و در 5 مرحله انجام می شود :
مرحله اول : پیش ثبت نام الکترونیک اظهارنامه های مالیاتی
در این مرحله ، شما باید کد اقتصادی داشته باشید . اطلاعات پایه ای شرکت دریافت شده و پس از تایید شماره تلفن همراه اعلامی در سیستم ، تاییدیه پستی با کد پستی ۱۰ رقمی را در سیستم بارگذاری کنید .
مرحله دوم : صحت سنجی اطلاعات
در این مرحله پس از انجام پیش ثبت نام الکترونیک، می بایست بخشی از اطلاعات ثبت شده در مرحله قبلی از منابع مختلف ، استعلام و راستی آزمایی شده و پس از تایید صحت اطلاعات ، وارد مرحله سوم شوید . اگر اطلاعات صحیح نبود ، موضوع با پیامک به شماره تلفن وارد شده اطلاع داده خواهد شد .
مرحله سوم : تولید و ارسال اطلاعات کاربری برای اظهارنامه مالیاتی
در این مرحله ، اگر اطلاعات پیش ثبت نام مورد تایید سازمان امور مالیاتی کشور قرار بگیرد ، کد کاربری و رمز عبور برای شما ایجاد شده و به صورت پیامک ارسال می شود .
مرحله چهارم : ثبت نام الکترونیک
در این مرحله ، بعد از دریافت اطلاعات کاربری ، وارد سامانه شده و اطلاعات اقتصادی بنگاه خود را پر کنید .
مرحله پنجم : اعتبار سنجی
اعتبار سنی ستادی و میدانی اطلاعات وارد شده انجام می شود و با پرونده‌های فزیکی تطبیق خواهد شد . اگر مغایرتی پیدا شود به صورت پیامک اطلاع رسانی خواهد شد . اگر اطلاعات شما مورد تایید سازمان باشد ، وارد وضعیت ۴۵ می شوید که ارسال اظهارنامه الکترونیک است .
ورود به سامانه اظهارنامه مالیاتی با نام کاربری
تمامی مودیان مالی برای ثبت اظهارنامه‌های خود در سازمان امور مالیاتی کشور ، می‌بایست به سامانه اظهارنامه مالیاتی مراجعه کنند و از طریق این سامانه اقدام به تنظیم اظهارنامه‌های خود کنند . لذا بسیار مهم است که افراد از نحوه ورود به سامانه اظهارنامه مالیاتی کشور آگاه باشند . برای ورود به سامانه اظهارنامه مالیاتی می‌توانید طبق مراحل زیر پیش بروید :
1 – باز کردن یک صفحه و تایپ کردن عبارت سازمان امور مالیاتی
باز شدن یک صفحه به نشانی اینترنتی tax.gov.ir و وارد شدن با نام کاربری
چه مواردی در اظهارنامه باید وارد شود ؟
صحت اطلاعات داخل اظهارنامه از اهمیت بسیار زیادی برخوردار است و شما باید حساسیت بسیار زیادی در تکمیل آن‌ها به خرج دهید . چه مواردی در اظهارنامه باید وارد شود ؟
کد کاربری و رمز عبور محرمانه ارسال شده از اداره دارایی محل شرکت
پاسخ به پرسش‌های اظهارنامه برای ورود اطلاعات هویتی صاحبان امضا بر اساس اساسنامه
وارد کردن اطلاعات حسابداری در اظهارنامه مالیاتی
وارد کردن اطلاعات سود و زیان در اظهارنامه
وارد کردن اطلاعات ترازنامه شرکت
رفع مغایرت اختلاف ترازنامه در صورت وجود
درج اقلام معاف از پرداخت مالیات
بررسی اظهارنامه و تطبیق مبلغ درامد مندرج با اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش فصلی
ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری
توجه کنید که پس از تایید نهایی اطلاعات الکترونیکی وارد شده به منظور صدور اظهارنامه الکترونیکی در سال مالیاتی مزبور ، بایستی کد رهگیری از سیستم دریافت کنید که ملاک دریافت اظهارنامه شما است .
لیست قبوض الکترونیکی مرتبط با اظهارنامه را در این لینک مشاهده کنید که نیاز به ورود با کد کاربری و رمز عبور است . سامانه پرداخت الکترونیک مالیات نیز امکان پرداخت قبوض را برای مودیان فراهم کرده است .
روش تهیه اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی چگونه است ؟
شما باید وارد این سایت شوید و پس از ارسال مدارک و ثبت اطلاعات هویتی و تشکیل پرونده و در اختیار داشتن شناسه ملی و کد اقتصادی ، به عنوان مودی مالیاتی شناخته شده و بعد از طی شدن تشریفات قانونی ، کد کاربری و رمز عبور برای اعلام اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی برایتان به صورت محرمانه از طریق پست ، ارسال می‌شود . برای انجام تکالیف مالیاتی ، داشتن کد کاربری و رمز عبور ، الزامی است .
در این قسمت مراحل تهیه اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی را به شکل مرحله به مرحله برای شما آموزش می‌دهیم :
1 – ورود به سامانه با نام کاربری و کلمه عبور دریافت شده از سامانه ثبت نام الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور
2 – ثبت اظهارنامه در سامانه و ورود به محتوای اظهارنامه از طریق عملیات مشاهده
3 – تکمیل جداول مالی و ترازنامه توسط مودیان حقوقی
4 – چاپ و بررسی نسخه پیش نویس و تایید نهایی اطلاعات
5 – دریافت کد رهگیری
6 – صدور الکترونیکی قبض مالیاتی و امکان پرداخت آن
با رعایت این مراحل ، مودیان قادر خواهند بود به‌راحتی و به‌طورموثر اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی خود را تهیه و ارسال کنند . همچنین اطمینان حاصل می‌شود که همه تکالیف مالیاتی به‌درستی و به‌موقع انجام شده است .
چه زمانی اظهارنامه‌های الکترونیکی مالیاتی بررسی می‌شود ؟
اظهارنامه‌های الکترونیکی مالیاتی تا ۱۲ ماه پس از تسلیم آن به اداره دارایی ، مشمول رسیدگی بوده و طبق ماده یکصد و پنجاه و ششم قانون مالیات های مستقیم ، ادارات دارایی مکلف هستند در این بازه زمانی، نسبت به بررسی اظهارنامه ی مالیاتی منطبق به مدارک و مستندات اعتباردهی شده مودیان ، اقدام کرده و برگه تشخیص صادر کنند .
برای ابلاغ برگه تشخیص به مودیان ، ۳ ماه فرصت قانونی وجود دارد . مودیان نیز می توانند در مهلت مقرر قانونی ، نسبت به برگه تشخیص ، اعتراض کنند تا در کمیسیون، بررسی شود .
آیا پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی به اداره دارایی ، امکان اصلاح آن نیز وجود دارد ؟
بله . شما می توانید تا یک ماه پس از تسلیم اظهارنامه عملکرد مالیاتی به سازمان امور مالیاتی کشور ، نسبت به اصلاح اظهارنامه مالیاتی اقدام کنید . طبق ماده 200 و 26 قانون مالیات‌های مستقیم ، می‌توانید در این بازه زمانی، نسبت به رفع نقص اقدام کنید .
برای همین بهتر است مودیان قبل از تاریخ تعیین‌شده برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی کارهای مربوط به آن را انجام داده تا در صورت نیاز به اصلاح وقت کافی برای اظهارنامه‌های مالیاتی داشته باشند .
عواقب ارسال نکردن اظهارنامه مالیاتی
همانطور که اشاره شد اظهارنامه مالیاتی باید در پایان سال مالیاتی یا چهار ماه بعد از پایان سال مالی مطابق با اساسنامه شرکت‌ها ارسال شود . اگر مودیان در زمان‌های مقرر شده اقدام به تهیه و تنظیم و ارائه اظهارنامه مالیاتی نکنند تا ۳۰ درصد مبلغ مالیات پرداخت نشده مشمول جریمه شده و این جریمه غیر قابل بخشش است .
اشخاص حقیقی و حقوقی باید توجه داشته باشند حتی اگر موسسه یا شرکت آن‌ها هیچگونه فعالیت مالی نداشته باید حتما باید تهیه اظهارنامه مالیاتی را انجام داده و آن را ارسال کنند و فقدان فعالیت مالی دلیل بر ارسال نکردن ، نبوده و باید در این حالت اظهارنامه مالیاتی خود را به‌صورت سفید به همراه سایر مدارک ارائه کنند تا مشمول جریمه نشوند .
عواقب عدم پاسخ به اظهارنامه
در مورد برخی از انواع اظهارنامه که به اشخاص فرستاده می‌شود به طور کلی در قوانین و مقررات ایران ، تکلیفی مبنی بر الزام به پاسخگویی به اظهارنامه وجود ندارد . باید به این نکته توجه داشته باشید که در پاسخ به اظهارنامه نباید مواردی را اظهار کنید که اقرار علیه خودتان محسوب شود .
اما از آنجایی‌که ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی و حقیقی اجباری است . عواقبی برای عدم پاسخ به اظهارنامه مالیاتی وجود دارد . اگر مودی به هر دلیلی اظهارنامه را تسلیم نکند و کد رهگیری دریافت نکند ، مشمول جریمه دیرکرد خواهد شد که معادل 30درصد مالیات تعلق گرفته به مودی است .
مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی چه تاریخی است ؟
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم تا پایان تیر ماه ( حداکثر تا 31 تیر ) است که با مراجعه به سایت اداره مالیات به صورت الکترونیکی انجام می‌شود . سال مالیاتی طبق قانون مالیات‌های مستقیم یک سال شمسی است که از ابتدای فروردین هر سال شروع و به پایان اسفند ماه همان سال تمام می‌شود .
اما اگر سال مالیاتی موجود در اساس نامه یک شرکت با سال مالیاتی رسمی کشور ، تطابق نداشته باشد ، ملاک تعیین میزان مالیات ، سال مالی آن شرکت خواهد بود . همچنین توجه داشه باشید که شما می‌توانید حداکثر یک ماه پس از تاریخ تقدیم اظهارنامه مالیاتی خود نسبت به تصحیح اشتباهات صورت گرفته در آن مانند محاسبات سود و زیان و دیگر موارد اقدام نمایید که در این صورت تاریخ اصلاح اظهارنامه ملاک نیست ، بلکه تاریخ ارائه آن باید مد نظر قرار گیرد .
در صورتی که اشخاص اقدام به ارسال اظهارنامه مالیاتی تا زمان مقرر شده نکنند ، به آن‌ها تا 30 درصد مبلغ مالیات پرداخت نشده جریمه تعلق می‌گیرد .
در هنگام آموزش اظهارنامه مالیاتی باید توجه داشته باشید که نداشتن فعالیت مالی دلیلی بر ارسال نکردن اظهارنامه نیست و کلیه مشمولین مالیاتی حتی در صورتی که هیچ گونه فعالیت مالی نداشته باشد ، باید اظهارنامه مالیاتی را به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنند .
بعد از ارسال اظهارنامه مالیاتی چه باید کرد ؟
بعد از اینکه اظهارنامه مالیاتی tax.gov.ir را ارسال کردید ، سازمان امور مالیاتی وارد عملیات بررسی و پیگیری خواهد شد و در نهایت برگ تشخیص مالیات قطعی را صادر می‌کند .
مهلت صدور برگ تشخیص مالیات قطعی نیز نهایتا سه ماه بعد از ارسال اظهارنامه است . اشخاص حقوقی و حقیقی عموما باید بازه شهریورماه و مهرماه را برای دریافت برگ تشخیص مالیات خود در نظر داشته باشند .
نقش دفاتر قانونی در تسلیم اظهارنامه مالیاتی چیست ؟
همه مودیان و مشمولان پرداخت مالیات باید نحوه کار با دفاتر قانونی و تنظیم آن‌ها را بدانند چرا که مالیات این افراد مستقیما از طریق این دفاتر تعیین و محاسبه می شود . مهمترین دفاتر قانونی در فعالیت‌های مالی و حسابداری دفتر کل ، دفتر روزنامه و دفتر دارایی هستند .
دفتر روزنامه دفتری است که کلیه عملیات‌های مالی به ترتیب تاریخ وقوع و مبلغ و طرف معامله و سایر جزییات دیگر در آن ذکر می‌شود .
دفتر کل خلاصه دفتر روزنامه بوده و مودیان موظف هستند انتهای هر هفته کلیه اطلاعات موجود در دفتر روزنامه را به صورت خلاصه اعم از اطلاعات خرید یا فروش را به دفتر کل منتقل نمایند .
دفتر دارایی هم همانطور که از نامش پیداست دفتری است که صورت کل دارایی‌های شرکت یا شخص اعم از دارایی‌های منقول یا غیر منقول در آن ثبت شده و مودیان موظف هستند تا پایان فروردین سال بعد این کار را انجام دهند .
زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی در صورت عدم تطابق سال مالی با سال مالیاتی
سال مالی یک بازه زمانی مشخص است که تاریخ شروع و پایان معینی دارد . بنابراین همه فعالیت‌های مالی شرکت در این بازه زمانی مورد بررسی قرار می گیرند و اطلاعات به دست آمده، یک گزارش مالی کامل را با کمک حسابداری خدماتی در انتهای سال مالی ارائه می‌کند .
نکته قابل توجه این‌جاست که در صورتی که سال مالی یک شرکت با سال مالیاتی تطابق نداشته باشد ، درآمد سال مالی آن‌ها به جای سال مالیاتی مبنای تعیین مالیات قرار می‌گیرد . مهلت تسلیم ، انجام اظهارنامه مالیاتی و تکمیل آن در پایگاه اینترنتی سازمان امور اقتصادی و دارایی حداکثر تا پایان چهار ماه شمسی پس از پایان سال مالی است .
معافیت سالانه در اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی 1403
در راستای حمایت از قدرت خرید کارکنان و کاهش فشار مالیاتی بر خانواده‌ها ، سازمان امور مالیاتی کشور برای سال 1403 ، سقف معافیت مالیاتی سالانه حقوق و دستمزد را به 120 میلیون تومان افزایش داده است .
این تغییر به این معنا است که درآمد ماهانه تا سقف 10 میلیون تومان ، از پرداخت هرگونه مالیات مستثنی خواهد بود . این اقدام به‌منظور تسهیل شرایط اقتصادی کارکنان و فراهم آوردن فضایی عادلانه‌تر در جامعه انجام گرفته است . این تصمیم ، گامی مهم در راستای تقویت قدرت خرید و بهبود وضعیت معیشتی اقشار مختلف جامعه تلقی می‌شود .
همکاری با شرکت های حسابداری برای تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی
در این مقاله به بررسی دقیق اظهارنامه مالیاتی ، قوانین و مقررات در ایران ، فرایند تهیه و تسلیم آن به صورت الکترونیکی و اهمیت آماده‌سازی اسناد و مدارک لازم پرداختیم .
مشخص شد که ارائه به‌موقع و دقیق این اسناد نقش کلیدی در شفاف‌سازی وضعیت مالی ، پیشگیری از تناقضات با اداره مالیاتی ، و تسهیل در امور مالیاتی دارد .
پیشنهاد می‌کنیم با شرکت همیار محاسب پارسه به‌راحتی فرایند محاسبه مالیات و ارسال صورت‌حساب را پیش ببرید و امور مالی و حسابداری خود را سریع و دقیق مدیریت کنید .
راه های ارتباطی ما :
تلگرام ، ایتا ، واتساپ : 09108295603
تلفن : 38421258 – 051
آدرس : مشهد – خیابان احمدآباد 21 – ساختمان توحید – واحد 302