پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان

مطالب آموزشی

سوالات متداول قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

1 – اشخاص مشمول و تاریخ مشمولیت

1-1) اشخاص مشمول اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان کدامند ؟
کلیه صاحبان مشاغل  ( صنفی و غیرصنفی ) و اشخاص حقوقی موضوع فصل چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیاتهای مستقیم مصوب3/12/1366با اصلاحات و الحاقات بعدی آن
2-1) منظور از تاریخ مشمولیت اشخاص در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان چیست ؟
مطابق اصلاحیه قانون تسهیل تکالیف مودیان ، از تاریخ 1/10/1402کلیه مودیان اعم از حقیقی و حقوقی ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی موضوع قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مصوب21/07/1398با اصلا حات و الحاقات بعدی هستند .
3-1) چه اشخاصی از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند و طریقه محاسبه ی مالیات این دسته از مودیان چگونه است ؟
به منظور تسهیل تکالیف مودیان مشمول این قانون  ، سازمان میتواندمودیانی ( اشخاص حقیقی ) که میزان فروش سالانه آنهاکمتر از بیست و پنج برابر معافیت موضوع ماده (84) قانون مالیاتهای مستقیم باشد ؛ را ازصدور صورتحساب الکترونیک معاف نماید .
نصاب مذکور در سالهای1402 (150برابر)  و سال 1403 (100برابر)  و در سال1404 (50برابر)  معافیت موضوع ماده  (84)  قانون مالیاتهای مستقیم تعیین میشود . طریقه ی محاسبه مالیات و عوارض این دسته از مودیان ، مطابق آیین نامه اجرائی خواهد بودکه ظرف یکماه از تاریخ الزم الاجراشدن آن ، توسط سازمان تهیه و بهت صویب هیأت وزیران میرسد .
عرضه کنندگان کالا  و خدمات مرتبط با طلا ، جواهر و پلاتین با هر میزان فروش کالا  و خدمات به استناد جزء  (4)  بند ب ماده  (26)  قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 ، فروشندگان مواد معدنی به واحدهای فرآوری مواد معدنی موضوع بند م تبصره  (7)  قانون بودجه سال1402 (جهت اجرا تا پایان سال1402)  وبندب تبصره (9)  قانون بودجه سال 1403( جهت اجرا برای سال1403) با هر میزان فروش ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی مطابق دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی می باشند .
مراتب فوق مانع از صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول و یادوم مطابق دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی ، توسط صاحبان مشاغل با فروش سالانه کمتر از نصاب مذکور که طبق سایر قوانین مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی شدها ند ، نخواهد بود .

4-1)ثبت و ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط مودیان فراخوان نشده مالیات بر ارزش افزوده که مبادرت به فروش کالا /خدمت مشمول مالیات بر ارزش افزوده مینماید ؛ چگونه است ؟
مودیان فوق الذکر ، وفق ماده (4) قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، تا زمانی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور فراخوان نشده باشند ؛ مجاز به اخذ مالیات بر ارزش افزوده از خریداران نمی باشند .

1-5) مصادیق عدم الزام به صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان کدامند ؟
مصادیقی همانند : درآماد اجاره  غیرمنقول  -خ رید و فروش سهام /اوراق بهادار ، سود و زیان حاصل از تسعیر سود سپرده های بانکی ، سودسهام ، اوراق بهادار ، حق عضویت و کمک های بلاعوض

2 – شماره منحصر به فرد مالیاتی و شناسه یکتای حافظه مالیاتی

2-1)شماره منحصر به فرد مالیاتی چیست؟
شناسه ای است22کاراکتری،که در پایانه فروشگاهی به صورت منحصر به فردتولید و به هر صورتحساب الکترونیکی تخصیص داده میشود .
2-2)شماره منحصر به فرد مالیاتی مندرج در صورتحساب، معرف چیست؟
ساختار شماره منحصر به فرد مالیاتی از چهار مولفه با طول ثابت تشکیل شده است، طول شماره منحصر به فرد مالیاتی 22 کاراکتر و به صورت
ثابت میباشد. مولفه های شماره مالیاتی، شامل شناسه یکتای حافظه مالیاتی (باطول ثابت 6 کاراکتر) تاریخ ثبت صورتحساب درحافظه مالیاتی
(به صورتHexبا طول ثابت5کاراکتر،) سریال داخلی صورتحساب حافظه مالیاتی (به صورتHexبا طول ثابت10کاراکتر) و رقم کنترلی (تولید شده با الگوریتم verhoeff )

حافظه مالیاتی چیست؟
شناسها ی است6کاراکتری که به صورت منحصر به فردبه هرحافظه مالیاتیا ختصاص دادهم یشود.شناسه مذکورازمولفه های تشکیل دهنده شماره منحصربه فردمالیاتی میباشدکه پس ازدرخواست مودی درقسمت عضویت در کارپوشه تولید و در اختیار وی قرار خواهد گرفت .

2-4) مراحل دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی چیست؟
ورود به کارپوشه درسامانه مودیان

ورود به بخش عضویت
انتخاب گزینه درخواست شناسه یکتای حافظه مالیاتی؛
تعیین نحوه ارسال صورتحساب؛
تعیین کلید عمومی (در صورت الزام)؛
تعیین شعب مرتبط با شناسه یکتا؛
تخصیص ابزار پرداخت با شناسه یکتا (اختیاری)؛
ثبت اطلاعات  حافظه مالیاتی و پایانه فروشگاهی (اختیاری)؛
مشاهده اطلاعات  ثبت شده و تایید آن.

2-5) تفاوت شناسه یکتای حافظه مالیاتی با شماره منحصر به فرد مالیاتی چیست؟
شناسه یکتای حافظه مالیاتی جزئی از شماره منحصر به فرد مالیاتی است (6کاراکتراول) و به واسطه آن برای سازمان امور مالیاتی کشور محرز میشود که صورتحساب توسط کدام مودی ودر چه مکانی صادر شده است.

2-6) حافظه مالیاتی چگونه باید تهیه شود؟
مودی میبایست یک پایانه فروشگاهی-حافظه مالیاتی نرم افزاری یا سخت افزاری مطابق با سند”ویژگیها و مشخصات فنی پایانه فروشگاهی که در
سایتintamedia.irبارگذاری گردیده، تهیه نماید. شناسه یکتای حافظه مالیاتی از بخش عضویت درکارپوشه قابل دریافت است .

3 – انواع و الگوهای صورتحساب الکترونیکی :

3-1) انواع صورتحساب الکترونیکی چیست؟
حسب دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی، سه نوع صورتحساب پیش بینی شده است که عبارتند از:صورتحساب الکترونیکی نوع اول
صورتحسابی است بااطلاعات هویتی فروشنده وخریدار،مشخصات کالا / خدمت فروش رفته
صورتحساب الکترونیکی نوع دوم، صورت حسابی است بااطلاعات کامل فروشنده،اطلاعات کامل کالا/خدمت و ثبت اطلاعات خریدار اختیاری است و
از بابت این صورتحساب اعتباری برای خریدار قابل احتساب نمیباشد.
صورتحساب الکترونیکی نوع سوم، رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت دارای شماره منحصر به فرد
مالیاتی که حسب مقررات اعلامی  سازمان امور مالیاتی کشور، به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده پذیرفته شده است.

3-2) درصورتی که خریدار فعال اقتصادی باشد؛ لیکن فروشنده، صورتحساب الکترونیکی نوع دوم صادر نماید، تکلیف اعتبار مالیاتی خریدار چیست؟
خریدار جهت بهره مندی از اعتبار مالیاتی، میبایست از فروشنده درخواست نماید؛ ضمن ابطال صورتحساب صادره الکترونیکی نوع دوم نسبت  به صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی نوع اول در سامانه مودیان اقدام نماید .

3-3) الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع اول چیست؟
تاکنون الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع اول شامل:1-فروش2-فروش ارز3-طلا، جواهر و پالتین4-قرارداد پیمانکاری5-قبوض خدماتی6-بلیط هواپیما7-صادرات8-بارنامه و11-بورس اوراق بهادار مبتنی برکالا می باشد .
3-4 ) ) بابت هرگونه ارائه خدمات به خارج ازکشور، چه نوع صورتحساب الکترونیکی صادر میگردد ؟
مودیان بابت هرگونه ارائه خدمات به خارج از کشور، میبایست از صورتحساب الکترونیکی صادرات استفاده نمایند. الزم به ذکر است درج اطلاعات  خریدار و شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی در این نوع صورتحساب،اختیاری می باشد .
3-5) آیا برای صدور صورتحساب الکترونیکی درج”شماره اقتصادی خریدار”الزامی است؟
اگر خریدار جزء صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی باشد درج”شماره اقتصادی خریدار”در صورتحساب الکترونیکی الزامی است، لیکن در صورتی که خریدار مصرف کننده نهایی باشد، نیازی به درج”شماره اقتصادی
خریدار”در صورتحساب الکترونیکی نمیباشد. بدیهی است انتخاب نوع صورتحساب الکترونیکی نیز متناسب با نوع خریدار به شرح فوق تعیین میگردد.

3-6) آیا ساز و کار اعطای شماره اقتصادی به اتباع غیرایرانی به عنوان خریدار وجود دارد؟
بله، امکان اعطای شماره اقتصادی به اتباع غیرایرانی وجود دارد. هر خریدار از جمله اتباع غیرایرانی در صورت تمایل، باید شماره اقتصادی خود را به فروشنده جهت ثبت در صورتحساب اعالم نماید.
3-7) آیا از الگوی فروش ارز برای فروش به صورت ارزی هم میتوان استفاده نمود؟
خیر. این الگومختص مبادلات ارزی واحدهای صرافی وبانکهای دارای مجوزمبادله ارزمی باشد و برای فروشها به صورت ارزی میبایست مطابق با قواعد سند”دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی”از صورتحساب الکترونیکی نوع اول( الگوی اول) استفاده نمود.
3-8) آیا در الگوی فروش ارز الزامی به وارد کردن مشخصات خریدار است؟
در الگوی فروش ارز اگر نوع شخص خریدار حقیقی و یا اتباع فراگیر غیر ایرانی باشد، ثبت”شماره ملی و کد فراگیر اتباع غیر ایرانی”و در خصوص اتباع غیر ایرانی”شماره گذرنامه”و اشخاص حقوقی / مشارکت مدنی ثبت”شماره اقتصادی خریدار”در صورتحساب الکترونیکی الزامی است .

3-9)در چه صورتی رسید دستگاههای کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی به عنوان صورتحساب الکترونیکی محسوب می شود؟
مطابق قانون تسهیل تکالیف مودیان؛تا پایان سال1404رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت لکترونیکی کلیه مؤدیانی که عرضه کننده کالا و خدمت واحد هستند یا کالاهاو خدمات مورد عرضه آنها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان می باشد صورتحساب الکترونیکی محسوب می شود  .

3-10)درصورتی که شرکت برای کارمند خود بلیط هواپیما تهیه نماید، نحوه صدور صورتحساب الکترونیکی چگونه است؟
با توجه به اختیاری بودنث بت فیلدشماره اقتصادی خریدار، در صورت درخواست شرکت و بهره مندی ازاعتبار مالیاتی،میبایست شماره اقتصادی خریدار در صورتحساب درج شود. لازم  به ذکر است که شماره اقتصادی درج شده در صورتحساب الکترونیکی ( بلیط هواپیما ) الزاما کد ملی مسافر نیست.

3-11)آیا می توان از شماره اقتصادی قدیم برای صدور وثبت در سامانه مودیان استفاده کرد؟
خیر. در خصوص شماره اقتصادی و همچنین به دلیل استفاده برخی از مودیان محترم از شماره اقتصادی قدیم (  12 رقمی) به استحضار میرساند ؛استفاده از شماره اقتصادی جدیدمطابق جدول ذیل در صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مودیان ضروری میباشد
3-12) آیا حق العمل کار مشمول میتواند آمر غیر مشمول (مالیات بر ارزش افزوده) داشته باشد یا بالعکس ؟
در سامانه ثبت نام نظام مالیاتی مشمول یا معاف بودن شخص(حقیقی یا حقوقی) در نظام مالیات بر ارزش افزوده مشخص شده است و در حال حاضر برای ثبت در سامانه مودیان صرفا کالا و خدمات متعلق میان( حق العمل و آمر مشمول) و همچنین( حق العمل کاروآمر غیر مشمول) امکان ذیر است.

4 – صورتحساب مرجع / ارجاعی ( اصلاحی ، ابطالی/برگشت از فروش ) و قواعد مرتبط با آن :
4-1)منظور از صورتحساب مرجع چیست؟
منظور از صورتحساب مرجع همان صورتحساب اصلی فروش با هر وضعیت (تایید/رد/عدم نیاز به واکنش) و یا هر صورتحساب اصلاحی/ برگشت ازفروش(تایید شده/ عدم نیاز به واکنش) است.
4-2)منظور از صورتحساب ارجاعی چیست؟
منظور از صورتحساب ارجاعی، صورتحساب با موضوع اصلاحی، برگشت از فروش و ابطالی است .
4-3) درصورت کاهش یا افزایش تعداد/مقدار، می بایست چه نوع صورتحسابی صادر گردد؟
درصورت افزایش،برایت عداد/مقدارافزایشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب جدید(اصلی)، میتوان صورتحساب(اصلاحی)نیزصادرنمود(.امکان افزودن شناسه کالا/خدمت جدید در صورتحساب اصلاحی وجود ندارد.(درصورت کاهش،برای تعداد/مقدارکاهشی علاوه بر امکان صدور صورتحساب برگشت از فروش، صورتحساب اصلاحی نیز میتوان صادر نمود.(تنها در صورت ثبت اشتباه تعداد/مقدار در صورتحساب اصلی از این قابلیت میتوان برای اصلاح استفاده نمود.

4-4) درصورتحساب الکترونیکی ابطالی وارد کردن کدام یک از اقالم اطلاعاتی اجباری است؟
شماره منحصربه فردمالیاتی (taxid)، شماره منحصربه فردمالیاتی صورتحساب مرجع (irtaxid)، تاریخ وزمان صدورصورتحساب(میلادی )(indatim)، شماره اقتصادی فروشنده (TINS )
4-5) در صورتحسابه ای الکترونیکی اصالحی /برگشت از فروش وارد کردن کدام یک از اقلام  اطلاعاتی اجباری است؟
اقلام  اطلاعاتی اجباری است؟
شماره منحصربه فردمالیاتی صورتحساب مرجع (irtaxid) به علاوه کلیه اقلام اطلاعاتی صورتحساب مرجع. جزییات آن در سند”دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی”در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان گزینه آیین
نامه ها ودستورالعملها و نرم افزارهای مرتبط قابل بهره برداری می باشد .
4-6)در صورت صدور صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش یا اصالحی، امکان ابطال صورت حساب الکترونیکی برگشتی یا اصلاحی وجود دارد؟
روی صورتحساب”مرجع با هر وضعیت”و یا”ارجاعی با وضعیت در انتظار واکنش”میتوان صورتحساب ابطالی صادر نمود. الزم به ذکر است :
-امکان صدور صورتحساب ابطالی روی صورتحساب مرجع در صورتی میسر است که صورتحساب ارجاعی آن در وضعیت در انتظار واکنش / رد شده باشد.
-چنانچه صورتحساب ارجاعی در وضعیت تایید شده باشد،صورتحساب مرجع آن ابطالی محسوب شده و ازآن نمی توان مجددا به عنوان صورتحساب مرجع استفاده نمود.

4-7) اگر صورتحسابی دو یا چند بار برگشت از فروش زده شود، با چه راهکاری اطلاعات و شماره صورتحساب مرجع در آن ثبت میشود؟
در شرایطی که برای صورتحساب الکترونیکی اصلی، صورتحساب برگشت از فروش صادر شود، شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب اصلی را باید در صورتحساب برگشت از فروش به عنوان شماره صورتحساب مرجع ثبت نماید. اگربرای این صورتحساب (برگشت از فروش) صورتحساب برگشت از فروش جدیدی صادر شود، از شماره آن به عنوان شماره منحصر به فرد مالیاتی مرجع در صورتحساب الکترونیکی جدید استفاده خواهد شد. لازم به ذکر است که از هرشماره مالیاتی مرجع تنها یک بار استفاده میشود.

4-8) آیا امکان اصالح صورتحساب الکترونیکی ابطالی وجود دارد؟
خیر، امکان اصلاح صورتحسابهای الکترونیکی ابطالی وجود ندارد.
4-9)آیا مهلت زمانی برای صدور و ثبت صورتحساب اصالحی، برگشت از فروش و ابطالی در سامانه مودیان وجود دارد؟
مهلت زمانی برای صدور صورتحساب اصلاحی، برگشت از فروش و یا ابطالی وجود ندارد، لیکن مودیان میبایست مطابق با قواعد اینگونه صورتحسابها در سند”دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی”اقدام نمایند. لازم به ذکر است مطابق اطلاعیه سازمان از تاریخ  15 / 8 / 1403 حداکثر فاصله زمانی تاریخ صدور  صورتحساب الکترونیکی تا تاریخ ارسال و ثبت آن در سامانه مودیان12روز می باشد.
4-10) آیامی توان به جای ابطال صورتحساب الکترونیکی توسط فروشنده، از خریدار درخواست نماییم صورتحساب الکترونیکی را رد نماید؟
خیر. چنانچه فروشنده پس از صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مودیان، شرایط ابطال صورتحساب را داشته باشد، میبایست نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی ابطالی اقدام نماید؛ در صورت عدم ابطال صورتحساب الکترونیکی توسط فروشنده و رد آن توسط خریدار، صورتحساب رد شده به عنوان فروش برای فروشنده محاسبه میگردد.
5 – شناسه کالا / خدمت
5-1) شناسه کالا/خدمت چیست؟ از چه مرجعی باید دریافت گردد؟
شناسه کالا/خدمت یک شماره13رقمی است که به کالا/خدمت تخصیص داده میشود. به ازای هر ردیف در صورتحساب الکترونیکی صادره توسط مودیان، درج شناسه کالا/خدمت مرتبط الزامی است.کلیه تولیدکنندگان، واردکنندگان و ارائه دهندگان خدمت مکلف به دریافت شناسه مذکور از وزارت صنعت، معدن و تجارت می باشند .
5-2) مراحل دریافت شناسه کالا/خدمت، از وزارت صمت چیست؟
تولیدکنندگان/واردکنندگان کالا میبایست از طریق سامانه جامع تجارت به نشانیntsw.irو همچنین ارائه دهندگان خدمت از طریق سامانه مرکز ملی شماره گذاری کالا  و خدمات ایران به نشانیportal.gs1- ir.orgنسبت به اخذ شناسه کالا/خدمت اقدام نمایند
متولیان امر در وزارت صمت میبایست شناسه های تولید شده را جهت بارگذاری در سامانه مدیریت شناسه کالا/خدمت به نشانیkalaid.tax.gov.irبه این مرکز ارسال نمایند.
پس از تعیین مشمولیت و تعیین نرخ مالیات بر ارزش افزوده، شناسه ها در سامانه شناسه کالا/خدمت به نشانی stuffid.tax.gov.irبارگذاری میگردد.در انتها جهت بهره برداری مودیان به منظور صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال به سامانه مودیان می بایست شناسه های موجود در
بانک اطلاعاتی سامانه فوق الذکر به صورت روزانه در بانک اطلاعاتی سامانه مودیان درج گردد.شایان ذکر است، مودیان میتوانند تا زمان بارگذاری
شناسه های اختصاصی کالا/خدمت در سامانهstuffid.tax.gov.ir، جهت صدور صورتحساب الکترونیکی از،شناسه های عمومی کالا/خدمت مرتبط در سامانه مذکور استفاده نمایند.
به کشور امورمالیاتی سازمان درگاه در جدید کالا/خدمات شناسه دریافت راهنمای نشانیwww.intamedia.irبخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، قسمت آیین نامه ها، دستورالعملها- و نرم افزارهای مرتبط بارگذاری گردیده است. همچنین جهت دریافت فهرست شناسه کالا/خدمات موجود به نشانیstuffid.tax.gov.irکه به صورت روزانه به روزرسانی میشود، مراجعه نمایید .

5-3)آیا امکان استفاده از یک شناسه کالا/خدمت، در چند ردیف از صورتحساب الکترونیکی وجود دارد؟
درخصوص شناسه کالا/خدمت عمومی، امکان استفاده از یک شناسه کالا/خدمت در چند ردیف از صورتحساب الکترونیکی وجود دارد؛ لیکن در خصوص استفاده از شناسه کالا/خدمت اختصاصی چنین امکانی وجود ندارد و در هرصورتحساب الکترونیکی در هر ردیف، صرفا از یک شناسه کالا /خدمت اختصاصی میتوان استفاده نمود .
6  – حد مجاز فروش :
1-6)حد مجاز فروش اولیه برای واحدهای جدیدالتاسیس یا واحدهای فاقد سابقه مالیاتی چگونه است ؟
مطابق قانون تسهیل تکالیف مودیان ، حدمجاز فروش حداکثر پنج برابر معافیت سالانه موضوع ماده (101) قانون مالیاتهای مستقیم است.
6-2)مبنای محاسبه ی افزایش حد مجاز فروش مودیان چگونه است؟
حد مجاز فروش مودیان مالیاتی (به غیر از واحدهای جدید التاسیس یا فاقد پرونده مالیاتی) براساس فروش ابرازی دوره متناظر سال قبل که مالیات آن پرداخت یاترتیب پرداخت شده است،یا5برابرمعافیت ماده101قانون هرکدام که بیشتر باشد؛محاسبه و در کارپوشه مودی نمایش داده خواهد شد
6-3) طریقه محاسبه حد مجاز فروش به چه صورت است؟
پنج(5) برابر فروش اظهار شده دوره مشابه سال قبل که مالیات آن به سازمان پرداخت یا ترتیب پرداخت گردیده به عنوان حد مجاز اولیه در کارپوشه مودی بارگذاری شده وقابل نمایش می باشد. در صورتی که مالیات دوره مشابه سال قبل به طور کامل پرداخت نشود به نسبت آن میزان از مالیات پرداخت شده،پنج(5)برابر حد مجاز فروش محاسبه و در کارپوشه نمایش داده میشود.برای مودیان واحدهای جدیدالتاسیس، واحدهای فاقد سابقه
مالیاتی ویامودیانی که فروش اظهارشده دوره مشابه سال قبل آنان که مالیات آن را به سازمان پرداخت یا ترتیب پرداخت نموده،واین فروش ابرازی کمتر از معافیت ساالنه موضوع ماده (101) قانون مالیاتهای مستقیم باشد؛ نیز5برابر معافیت ساالنه موضوع ماده (101)قانون فوق الذکرمحاسبه و در کارپوشه نمایش داده میشود.
6-4) اعتبار مالیاتی به چه صورتحسابی تعلق میگیرد؟
درصورت فعال بودن کارپوشه مودی و دارا بودن شرایط لازم برای دریافت مالیات بر ارزش افزوده، اگر فروشنده صورتحساب الکترونیکی نوع اول با الگوی مربوطه را صادر نماید و صورتحساب صادره مورد تایید طرف دوم معامله که مودی مالیاتی است باشد،اعتبار مالیاتی صورتحساب الکترونیکی صادره پذیرفته خواهد شد .

6-5) در صورت فروش بیش از حد مجاز و ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان،تکلیف خریدار چیست ؟
اعتبارمالیاتی قابل پذیرش برای خریداران،اعتبارمنعکس شده درسامانه مودیان بوده وچنانچه فروشنده صورتحسابی راباعدم رعایت حدمجاز فروش صادرنماید ؛ واکنش خریدارمیتواند دو حالت داشته باشد؛
✓خریدار صورتحساب الکترونیکی صادره را”تایید”مینماید و یا”تایید سیستمی”میگردد؛که حسب ماده(6)قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان اعتباری برای خریدارلحاظ نخواهدشد.
✓خریدار صورتحساب الکترونیکی صادره را”رد”مینماید؛ صورتحساب الکترونیکی برای فروشنده نقدی تلقی شده و مالیات آن از فروشنده مطالبه میگردد و اعتباری هم برای خریدار لحاظ نمیگردد.
در این صورت فروشنده میبایست، پس از افزایش حد مجازفروش، نسبت به صدورصورتحساب اصلاحی و با رعایت مقررات حد مجاز ماده(6) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان اقدام نماید .

6-6) طریقه محاسبه حد مجاز فروش در خصوص صورتحساب الکترونیکی با روش تسویه نقدی/نسیه و یا نسیه چگونه است؟
درخصوص فروشهای نقدی/نسیه و یانسیه ی کالا هاوخدمات مشمول مالیات برارزش افزوده،محاسبه حد مجازفروش صرفا برای صورتحساب های الکترونیکی نسیه تایید شده،دردوره هایی که مبالغ آن پرداخت وبه تاییدطرفی نرسیده باشد،لحاظ خواهدشد .
6-7)آیا درکارپوشه مودیان امکان مشاهده حد مجاز ماده(6) برای دوره های مختلف وجود دارد ؟
بله.علاوه بر نمایش حدمجاز دوره جاری،امکان مشاهده«حدمجاز دوره ماقبل از دوره جاری»و«حدمجاز دوره بعد از دوره جاری»نیز در کارپوشه مودیان در منوی «داشبورد مدیریتی»فراهم شده است. بدین منظور با ورود به صفحه «داشبورد مدیریتی» و انتخاب سال و دوره مورد نظر، حدمجاز سال و دوره مذکور قابل مشاهده خواهد بود .

ادامه مطالب آموزشی سوالات متداول قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در پست بعدی ، شرکت همیار محاسب پارسه در ارائه خدمات حسابداری و سامانه مودیان در خدمت صاحبان مشاغل می باشد .