خــانـه
اهــداف و چشـم انـدازها
داستان یک تلاش
دربــاره مـا
تمـاس بـا مامطلب آموزشی
نرخ های مالیات بر ارزش افزوده در سال 1404 + نحوه محاسبه عملی VATدر فاکتور
تعریف مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
مالیات بر ارزش افزوده، مالیاتی است که در هر مرحله از تولید و توزیع کالاها و خدمات به قیمت آنها افزوده میشود. این مالیات در نهایت توسط مصرفکننده نهایی پرداخت میشود، زیرا در هر مرحله از زنجیره تأمین، هزینههای مالیات به قیمت کالاها و خدمات افزوده شده و به مشتری نهایی منتقل میشود.
چرا مالیات بر ارزش افزوده اخذ میشود؟
اهداف اصلی از اخذ VAT عبارتاند از:
افزایش درآمدهای دولت: VAT یک منبع قابلاعتماد و پایدار برای تأمین هزینههای دولت است.
شفافیت مالی: VAT موجب افزایش شفافیت در فرآیندهای مالی و تجاری میشود، زیرا کسبوکارها ملزم به ثبت تمام مراحل فروش و خرید خود هستند.
کنترل و تنظیم مصرف: این مالیات، بر مصرف کالاها و خدمات تأثیر میگذارد و ممکن است به کاهش مصرف کالاهای لوکس کمک کند.
نرخ قانونی مالیات بر ارزش افزوده در ۱۴۰۴
● نرخ عمومی: ۱۰٪
● شامل ۹٪ مالیات
● شامل ۱٪ عوارض
برخی کالاها و خدمات نرخهای خاص دارند (طبق قانون خاص همان حوزه)
استفاده از نرخ اشتباه = مطالبه مابهالتفاوت + جریمه
نحوه درج VAT در فاکتور
● مبلغ فروش کالا یا خدمت
● نرخ مالیات و عوارض
● مبلغ مالیات جداگانه
● جمع کل قابل پرداخت
VAT باید جدا از مبلغ فروش درج شود
درج مبلغ بهصورت تجمیعی بدون تفکیک = تخلف
مثال عددی محاسبه VAT
فرض:
● مبلغ فروش = ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال
محاسبه:
● VAT (۱۰٪) = ۱۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال
● جمع کل فاکتور = ۱۱۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال
پرداخت به دولت در پایان فصل:
● مالیات فروش − مالیات خرید = خالص پرداختی
مثال با اعتبار مالیاتی
فرض:
● مالیات فروش فصل = ۲۰,۰۰۰,۰۰۰
● مالیات خرید معتبر = ۱۲,۰۰۰,۰۰۰
نتیجه:
● مبلغ پرداختی = ۸,۰۰۰,۰۰۰
اعتبار فقط با فاکتور ثبتشده در سامانه پذیرفته میشود.
خطاهای رایج در محاسبه VAT
❌ محاسبه VAT روی مبلغ شامل VAT
❌ عدم تفکیک مالیات و عوارض
❌ مطالبه VAT بدون ثبتنام
❌ عدم اعلام فروش در اظهارنامه فصلی
مغایرت فروش سامانه مودیان با اظهارنامه VAT = رسیدگی قطعی
خلاصه این جلسه:
● نرخ عمومی ۱۴۰۴ برابر ۱۰٪ است
● VAT باید جداگانه در فاکتور درج شود
● اعتبار مالیاتی ابزار کسر قانونی است
● اشتباه محاسباتی مستقیماً جریمه ایجاد میکند
نتیجه:
درک دقیق نرخ و نحوه محاسبه VAT، از ایجاد بدهی ناخواسته و جرایم سنگین ارزش افزوده جلوگیری میکند.
شرکت خدمات مالی و حسابداری همیار محاسب پارسه با هدف رفع نیازهای حسابداری، مالیاتی و مدیریتی شرکتها، موسسات، کارخانجات و ارتقاء سطح کیفی اطلاعات مالی و سیستمهای نوین مدیریتی، فعالیتهای حرفهای خود را از سال 1389 در مشهد آغاز نموده است.
این شرکت با بهرهگیری از کادر مجرب و نیروهای متخصص در جهت امور حسابداری و مالی، امور مالیاتی، امور مربوط به اداره کار و رفاه اجتماعی و سازمان تامین اجتماعی، نرمافزار و پیادهسازی سیستمهای اطلاعاتی حسابداری با اتکاء به سالها تجربه، خدمات خود را ارائه میدهد
راه های ارتباطی ما : تلگرام / ایتا : 09108295603
تلفن : 38421258