خــانـه
اهــداف و چشـم انـدازها
داستان یک تلاس
دربــاره مـا
تمـاس بـا مامطلب آموزشی
نرخهای مالیاتی: ثابت، تصاعدی و مقطوع (مبنای ۱۴۰۴)
1️⃣ تعریف نرخ مالیاتی
نرخ مالیاتی درصد یا مبلغی است که بر درآمد مشمول مالیات اعمال میشود تا مالیات قابل پرداخت محاسبه گردد.
نکته پایه:
نوع نرخ به نوع مودی و نوع درآمد بستگی دارد، نه سلیقه سازمان.
2️⃣ انواع نرخهای مالیاتی در ایران
نرخ ثابت
یک درصد مشخص بدون توجه به میزان درآمد.
کاربرد اصلی:
اشخاص حقوقی (شرکتها)
نرخ پایه ۱۴۰۴:
۲۵٪ سود مشمول مالیات
نرخ تصاعدی (پلکانی)
با افزایش درآمد، درصد مالیات افزایش مییابد.
کاربرد اصلی:
اشخاص حقیقی
مشاغل
حقوقبگیران
منطق اقتصادی: درآمد بیشتر -> سهم مالیاتی بیشتر
نرخ مقطوع
مالیات بهصورت عدد ثابت یا توافقشده تعیین میشود.
کاربرد:
برخی مشاغل کوچک
تبصره ماده ۱۰۰
توافق با سازمان
شرط مهم: پذیرش نرخ مقطوع = صرفنظر از رسیدگی کامل
3️⃣ تفاوت کاربردی سه نرخ
شرکتها ← نرخ ثابت
اشخاص حقیقی ← نرخ تصاعدی
مشاغل خاص یا کوچک ← نرخ مقطوع
اشتباه رایج:
تصور اینکه همه مودیان ۲۵٪ مالیات میدهند (غلط).
4️⃣ مثال ساده و تحلیلی
مثال ۱: شرکت
سود مشمول مالیات: 1,000
نرخ: 25٪
مالیات: 250
مثال ۲: شخص حقیقی
درآمد مشمول مالیات: 1,000
بخشها با نرخهای مختلف محاسبه میشوند، نه یکنرخ ثابت.
5️⃣ نقش نرخ در برنامهریزی مالیاتی
انتخاب ساختار فعالیت (حقیقی یا حقوقی)
استفاده قانونی، تلگرام خانه حسابداری، از معافیتها
کاهش ریسک با اظهار صحیح
برنامهریزی ≠ فرار مالیاتی
برنامهریزی = استفاده صحیح از قانون
خلاصه جلسه (Summary)
نرخ مالیاتی ابزار محاسبه مالیات است.
سه نوع نرخ داریم: ثابت، تصاعدی، مقطوع
نوع مودی تعیینکننده نوع نرخ است.
نکات کلیدی (Key Points)
شرکتها ۲۵٪ مالیات میدهند.
اشخاص حقیقی پلکانی محاسبه میشوند.
نرخ مقطوع ساده ولی پرریسک است.
نتیجه گیری :
با اجرای قانون بودجه ۱۴۰۴ و اعلام جدول مالیات حقوق جدید، رعایت اصول محاسبه، ارسال و پرداخت مالیات حقوق برای کارفرمایان، حسابداران و مسئولان مالی ضروریتر از همیشه است. استفاده از ابزارهای کمکی مانند فایل اکسل مالیات، بهرهگیری از سامانه salary.tax.gov.ir، آشنایی کامل با سقف معافیت، نرخهای پلکانی و موارد معاف از مالیات، همگی باعث کاهش خطا، جلوگیری از جریمه و انضباط مالیاتی میشود.
ارسال بهموقع لیستها، رعایت نرخها، و شناخت دقیق آیتمهای حقوقی مشمول و معاف، از ارکان موفقیت مالی شرکتها در سال ۱۴۰۴ خواهد بود. با شرکت همیار محاسب پارسه این موانع و چالش ها را با موفقیت پشت سر بگذارید .
راه های ارتباطی ما :
تلگرام – ایتا- واتساپ: 09108295603
تلفن:38421258-051