خــانـه
اهــداف و چشـم انـدازها
داستان یک تلاش
دربــاره مـا
تمـاس بـا مامطلب آموزشی
حداکثر سقف هزینه های قابل قبول در مالیات 1404 و ترفندهای قانونی دفاع در رسیدگی
مالیات برای هر کسب و کاری یک دغدغه مهم و همیشگی است. اما مطابق با قانون مالیات های مستقیم، هزینه هایی هستند که به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی شناخته میشوند و سازمان امور مالیاتی این هزینه ها را از درآمد مشمول مالیات مودی کسر میکندد. در این مقاله از فینتو به صفر تا صد هزینه قابل های قبول مالیاتی و لیست کامل هزینه های قابل قبول مالیاتی پرداخته ایم پس مثل همیشه تا انتها همراه ما باشید.
هزینه های قابل قبول مالیاتی چگونه مشخص می شوند؟
از منظر قانون مالیات های مستقیم هزینه های صورت گرفته در واحد های اقتصادی به دو دسته هزینه های قابل قبول و هزینه های غیر قابل قبول تقسیم می شوند.
هزینه های قابل قبول: هزینه هایی هستند که در زمان رسیدگی مالیاتی توسط کارشناسان مالیاتی مورد قبول واقع می شوند و مبلغ آن ها از درآمد مودیان مالیاتی کسر می شود.
هزینه های غیرقابل قبول: هزینه هایی هستند که مورد قبول کارشناسان مالیاتی قرار نمی گیرند و اصلاحا رد می شوند و مبلغ آنها از درآمد مودیان مالیاتی کسر نمی شود.
نکته مهم که باید توجه داشته باشیم این است که مبنای تصمیم گیری کارشناسان مالیاتی در قبول یا رد هزینه ها، معمولا تطبیق یا عدم تطبیق هزینه ها با معیارها و ضوابط ذکر شده در قانون مالیات های مستقیم است که در ماده 147 و 148 قانون مالیات مستقیم مشخص شده است. در مواردی که قانون صراحتا درباره آن ها اعلام نظر نکرده نیز نظر شخصی کارشناس یا ممیز مالیاتی با توجه به مستندات ارائه شده از سوی مودی مالیاتی تاثیر گذار است.
حد نصاب هزینه های قابل قبول مالیاتی
حد نصاب هزینه های قابل قبول مالیاتی مطابق با نامه شماره: 200/1401/41 که در تاریخ 1401/07/23 با هدف تعدیل حساب های مندرج در قانون مالیاتهای مستقیم منتشر شد، ۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال (۲۰ میلیون تومان) اعلام شده است و از آن زمان تاکنون تغییری نداشته است. در ادامه با توضیح ماده ۱۴۷ و ماده ۱۴۸ قانون مالیاتهای مستقیم هزینه های قابل قبول مالیاتی را نیز یاد میگیریم.
آیا «سقف هزینه قابل قبول» عدد ثابتی دارد؟
● خیر؛ سقف عددی ثابت وجود ندارد
اما سازمان امور مالیاتی از «سقف منطقی و عرفی» استفاده میکند.
● معیار تشخیص سقف:
●حجم فروش
● نوع فعالیت
● حاشیه سود صنف
● سابقه مؤدی
● نسبت هزینه به درآمد
اگر نسبت هزینهها غیرمتعارف باشد، هزینه مازاد رد میشود حتی اگر فاکتور داشته باشید.
نسبتهای حساس که ممیز روی آنها تمرکز دارد
● نسبت هزینه به فروش
● نسبت حقوق و دستمزد به درآمد
● نسبت اجاره به گردش مالی
● نسبت بهای تمامشده به فروش
انحراف شدید از میانگین صنف = زنگ خطر رسیدگی
هزینههایی که بیشتر از بقیه سقفدار تلقی میشوند.
● حقوق و مزایا
● اجاره
● تبلیغات
● هزینههای اداری و متفرقه
● حقالزحمه مشاوره و خدمات
● این هزینهها اگر از عرف عبور کنند، نیازمند دفاع مستند هستند.
ترفندهای کاملاً قانونی برای جلوگیری از رد هزینه
● تحلیل نسبتها قبل از ارسال اظهارنامه ○ مقایسه با سال قبل
● مقایسه با صنف مشابه
● تقسیم صحیح هزینهها ◇ تفکیک هزینه جاری و سرمایهای
● جلوگیری از انباشت در یک سرفصل
● مستندسازی اقتصادی ○ قرارداد
● شرح خدمات
● گزارش انجام کار
● توجیه افزایش هزینه
● تطبیق زمانی (Matching) ثبت هزینه دقیقاً در دورهای که درآمد ایجاد شده؛ نه زودتر، نه دیرتر.
دفاع حرفهای در هیأت حل اختلاف
● تمرکز دفاع روی «منطق اقتصادی» نه احساس
● ارائه: گزارش مقایسهای
● روند رشد کسبوکار
● تغییر شرایط بازار
● افزایش قیمتها (تورم)
● جمله کلیدی دفاع: «افزایش هزینه ناشی از توسعه فعالیت و حفظ درآمد بوده است»
اشتباهات مرگبار مؤدیان
● حذف خودسرانه هزینه قبل از رسیدگی
● نداشتن توضیح مکتوب برای هزینه غیرعادی
● استناد صرف به فاکتور
● عدم شناخت عرف صنف
جمعبندی نهایی
● سقف هزینه عدد نیست؛ منطق است
● هر هزینهای که «درآمدساز» باشد، قابل دفاع است
● مؤدی آگاه، هزینه را قبل از رسیدگی مدیریت میکند نه بعد از رد شدن
امروزه کسب و کارها در هر نوع و اندازهای به اطلاعات مالی دقیقی از فعالیتهای روزانه خود احتیاج دارند. این اطلاعات ارزشمند برای آنها ساز و کاری را فراهم میکند که بتوانند از فرصتها و موقعیتهای موجود، سودآوری بیشتری را به ارمغان بیاورند و از طرفی تهدیدهای مالی را قبل از اینکه به بحران تبدیل شود شناسایی کنند.
مدیران و صاحبان کسب و کارها میتوانند با کمک گیری از متخصصان، حسابداران همیار محاسب پارسه بر روی ساخت یک سیستم مالی قدرتمند تمرکز کرده و مدیریت ایدهآلی بر روی گردش مالی خود داشته باشند.
خدمات مالی و مالیاتی همیار محاسب پارسه با مجموعهای از نیروهای با سابقه و مجرب، فراتر از انتظارتان مجموعه شما را یاری خواهد کرد.
از این رو تیم همیار محاسب پارسه قادر است تا ساز و کاری را فراهم سازد که دارندگان بنگاههای اقتصادی بر روی یکی از کلیدیترین بخشهای کسب و کار خود (امور مالی و مالیاتی) نظارت و مدیریت دقیقی داشته باشند.
ما به نگرانیهای شما گوش میدهیم، نیازهای شما را درک میکنیم و متناسب با آنها شرایط را تحلیل و با ارائه راهکارهای مناسب، خدمات مرتبط را به شما عزیزان ارائه میدهیم.
راه های ارتباطی ما :
تلگرام – ایتا – واتساپ : 09108295603
تلفن :38421258