حسابداری قوانین مالیاتی

مطالب آموزشی

حسابداری و  قوانین مالیاتی

آنچه حسابداران  باید در مورد قوانین مالیاتی بدانند :

در این مقاله به بررسی اطلاعات مهمی که حسابداران  باید در زمینه قوانین مالیاتی آگاه باشند ، می‌پردازد . این مقاله اهمیت آشنایی حسابداران  با مقررات مالیاتی را تأکید می‌کند و به آن‌ها کمک می‌کند تا اقدامات مناسبی را در این زمینه انجام دهند .

اطلاعاتی که حسابداران  باید در مورد قوانین مالیاتی بدانند شامل مواردی مانند کتمان درآمد یا اعمال هزینه‌های غیر واقعی ، نرخ مالیات مربوط به عملکرد سال‌های گذشته و فعلی ، و اقدامات مالیاتی مهم برای جانشین پروری می‌شود . این مقاله به حسابداران  کمک می‌کند تا با اصول و مقررات مالیاتی آشنا شده و برای رعایت آن‌ها و انجام اقدامات لازم در زمینه مالیات ، آماده باشند .

چه چیزی باعث شده حسابداری مالیاتی به عنوان یک تخصص شناخته شود ؟
پاسخ کوتاه :  اهمیت امور مالیاتی

پاسخ کامل : امور مالیاتی همواره از مهمترین بخش‌های امور مالی هر کسب و کار محسوب می‌شود و علت آن حساسیت این موضوع است . رسیدگی درست و تخصصی به موضوع امور مالیاتی هر کسب و کار می‌تواند از متضرر شدن یک کسب و کار جلوگیری کند و سهل انگاری در این موضوع می‌تواند خسارات زیان باری بر شرکت وارد نماید . به همین دلیل در بسیاری از شرکت‌ها اعم از شرکت‌هایی با سایز بزرگ و حتی شرکت‌های سایز متوسط نیز از افراد و حتی تیم‌های تخصصی در زمینه مالیات بهره گرفته می‌شود .

جالب اینجاست که حسابداری مالیاتی به قدری موضوع پراهمیت و تخصصی استراتژیک محسوب می‌شود که در دانشگاه و تحصیلات آکادمیک نیز دو گرایش حسابداری مالیاتی و مالی در نظر گرفته شده است . تحصیل در گرایش مالیاتی تقریبا حدود 3 سال زمان لازم دارد و در نهایت فرد فارغ التحصیل توانایی کار به عنوان کمک ممیز مالیاتی را نیز خواهد داشت .

حسابدار مالیاتی کیست و چه توانایی‌هایی دارد ؟
حسابدار مالیاتی که با عنوان مشاور مالیاتی هم شناخته می‌شود معمولا یک حسابدار با تجربه و فعال است و توصیه می‌شود به هیچ وجه از حسابداران تازه کار در این زمینه استفاده نشود . برخی از کسب و کارهای کوچک که برای امور مالی اندک خود از حسابداران تازه کار و کم سابقه استفاده می‌کنند ، ترجیح می‌دهند برای رسیدگی به امور مالیاتی خود از خدمات تخصصی مشاوره مالیاتی بهره بگیرند که کار بسیار سنجیده و درستی است .

یک حسابداری مالیاتی باید علاوه بر فرآیندها و امور مالی حسابداری ، به مسائل حقوقی تسلط نسبی و به قوانین مالیاتی  ( به خصوص قانون مالیات های مستقیم )  اشراف کامل داشته باشد .

هدف حسابداری مالیاتی چیست ؟
هدف حسابداری مالیاتی نیز نظارت بر وجوه نقد و غیر نقدی است که وارد سازمان می‌شود یا از آن خارج می‌شود و با افراد و نهادهای مختلف ارتباط دارد . هدف حسابداری رسیدگی به موضوع مالیات بر درآمد ، پیگیری معافیت‌های مالیاتی ، محاسبه هزینه‌های قابل قبول مالیاتی و استهلاک ، قرائن و ضرایب مالیاتی ، تشویق‌ها و جریمه‌های مالیاتی و … است . به طور واضح هدف اصلی حسابداری مالیاتی جلوگیری از بروز جرائم مالیاتی سنگین و بهره مند ساخت واحد اقتصادی از معافیت های مالیاتی و تشویق‌های مالیاتی است تا بتواند با استفاده از این موارد از تضرر شرکت جلوگیری و سودی به آن برساند .

خدمات شرکت‌های حسابداری در زمینه حسابداری مالیاتی
همانطور که در مقالات قبل نیز به آن اشاره کرده ایم یک شرکت حسابداری که خدمات تخصصی در رابطه با انواع حسابداری ارائه می‌نماید قطعا در زمینه ارائه خدمات مالیاتی نیز فعالیت ویژه ای خواهد داشت . معمولا خدمات حسابداری مالیاتی در شرکت‌های ارائه دهنده این خدمات نیز از بالاترین سطوح خدمات حسابداری محسوب می‌شوند و افرادی که در این بخش فعالیت می‌کنند تجربه کافی را در این زمینه دارند .

نحوه محاسبه مالیات شرکت ها
نحوه محاسبه مالیات شرکت ها به شرح زیر است :

مالیات بر درآمد شرکت ها

مالیات بر درآمد شرکت ها از سود خالص شرکت محاسبه می‌شود .

ابتدا کلیه درآمدها و هزینه‌های شرکت در سال مالی مشخص می‌شود .

سپس از مجموع درآمدها ، هزینه‌های قابل قبول مالیاتی کسر می‌شود تا سود خالص مشخص گردد .

نرخ مالیات بر درآمد شرکت ها 25% است .

مالیات بر ارزش افزوده

شرکت‌ها باید مالیات بر ارزش افزوده کالاها و خدمات خود را به مشتریان اخذ و به دولت پرداخت کنند .

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در ایران 10% است .

سایر مالیات‌ها

مالیات بر حقوق و دستمزد : شرکت ها موظفند از حقوق پرسنل مالیات کسر و به سازمان امور مالیاتی واریز کنند .

مالیات بر عایدی سرمایه : در صورت فروش دارایی ها ، مالیات 20% محاسبه می‌شود .

مالیات بر خودرو : شرکت هایی که خودرو دارند باید مالیات سالانه آن را پرداخت کنند .

در صورت اعتراض به مالیات ، هیات حل اختلاف مالیاتی و شورای عالی مالیاتی به اختلافات رسیدگی می‌کنند .

انواع مالیات ها
انواع مالیات عبارتند از :

مالیات بر درآمد شرکت ها : شرکت ها مکلف هستند از درآمد خود مالیات پرداخت کنند . نرخ مالیات بر درآمد شرکت ها 25% است .

مالیات بر ارزش افزوده : شرکت ها باید مالیات بر ارزش افزوده کالاها و خدمات خود را به مشتریان اخذ و به دولت پرداخت کنند . نرخ مالیات بر ارزش افزوده در ایران 10% است .

مالیات بر حقوق و دستمزد : شرکت ها موظفند از حقوق و دستمزد پرسنل خود مالیات کسر و به سازمان امور مالیاتی واریز کنند . نرخ مالیات بر حقوق بین 10% تا 35% متغیر است .

مالیات بر عایدی سرمایه : در صورت فروش دارایی های شرکت مانند ساختمان ، ماشین آلات و سهام ، مالیات بر عایدی سرمایه محاسبه و پرداخت می شود . نرخ این مالیات 20% است .

مالیات بر خودرو : شرکت هایی که خودرو در اختیار دارند باید مالیات سالانه خودرو را پرداخت کنند . نرخ این مالیات بر اساس سال ساخت و حجم موتور متفاوت است .

مالیات بر عوارض خروج از کشور : شرکت هایی که اقدام به صدور کارت بازرگانی می کنند باید عوارض خروج از کشور را پرداخت نمایند . نرخ این عوارض بر اساس نوع کشور متفاوت است .

چه قانونی برای محاسبه مالیات شرکت‌ها وجود دارد ؟
برای محاسبه مالیات شرکت ها ، قوانین مالیاتی مختلف وجود دارند که تعیین می‌کنند چگونه مالیات باید محاسبه و پرداخت شود . در این زمینه :

قانون مالیات بر درآمد شرکت‌ها : این قانون تعیین می‌کند چگونه مالیات بر درآمد شرکت ها باید محاسبه شود و نرخ مالیات مشخص می‌شود .

قانون مالیات بر ارزش افزوده : این قانون تعیین می‌کند چگونه مالیات بر ارزش افزوده باید محاسبه و پرداخت شود .

قوانین مالیاتی دیگر : برای محاسبه مالیات بر حقوق و دستمزد ، مالیات بر عایدی سرمایه ، مالیات بر خودرو و سایر امور مالیاتی ، قوانین و مقررات مخصوصی وجود دارد که تعیین می‌کنند چگونه این مالیات ها باید محاسبه و پرداخت شوند .

بنابراین ، برای محاسبه مالیات شرکت ها ، لازم است به قوانین مالیاتی مربوطه مراجعه کرده و دستورالعمل‌ها و مقررات آن‌ها را رعایت کرد .

آنچه حسابداران  باید از قوانین مالیاتی بدانند
حسابداران  باید آگاه باشند که در مورد مقررات مالیاتی باید اطلاعات کاملی داشته باشند ، از جمله مواردی مانند کتمان درآمد یا اعمال هزینه‌های غیر واقعی مدیران باید به نرخ مالیاتی مربوط به عملکرد سال‌های گذشته و فعلی توجه داشته باشند ، زیرا نرخ مالیات ممکن است تغییر کند آگاهی از اقدامات مالیاتی مهم برای جانشین پروری نیز از جمله مواردی است که مدیران باید به آن توجه کنند بنابراین ، مدیران برای موفقیت و پیشبرد کسب و کار خود ، نیاز دارند که با قوانین و مقررات مالیاتی آشنا باشند و اقدامات لازم را در این زمینه انجام دهند .

در ادامه به مهم‌ترین وظایف مالیاتی حسابداران  اشاره می‌کنیم :

برنامه‌ریزی مالی : برنامه‌ریزی مالی اولین قدمی است که یک حسابدار  مالیاتی برای موفقیت سازمانش برمیدارد . این برنامه‌ریزی مشخص می‌کند که کدام کارها باید در حال حاضر و کدام کارها در آینده انجام شوند تا اهداف سازمانی محقق شوند .

پیوستگی : مدیریت یک فرآیند همیشگی و پیوسته است . یک سازمان همواره با چالش‌ها و اتفاقات تازه مواجه است . بنابراین، یک حسابدار مالیاتی  همیشه باید برای مواجهه با این اتفاقات آماده باشد . حسابداران  خلاق ، بهتر می‌توانند برای حل چالش‌های سازمان ، راه حل‌های مناسب ارائه دهند .

اجتماعی بودن : مدیریت یک فرآیند اجتماعی است . حسابدار مالیاتی باید بتوانند با کارمندان خود به خوبی ارتباط برقرار کنند و نیازهای آنها را به درستی شناسایی و تامین کنند .

دینامیک بودن : مدیریت یک سازمان ، نیاز به انعطاف‌پذیری بالایی دارد . حسابدار مالیاتی  یک فرآیند پویا و در حال تغییر است . بنابراین ، یک حسابدار  باید برای مواجهه با تغییرات آماده باشد .

بنابراین ، حسابداران مالیاتی  برای موفقیت در حسابداری  مالی و پیشبرد کسب و کار خود، باید این وظایف مالیاتی اساسی را به خوبی در نظر بگیرند و اقدامات لازم را انجام دهند .

در صورتی که یک شرکت به جریمه مالیاتی مواجه شود، چکار کند ؟
در صورتی که یک شرکت به جریمه مالیاتی مواجه شود ، باید اقداماتی را انجام دهد تا با این وضعیت برخورد کند . اقداماتی که شرکت‌ها می‌توانند انجام دهند شامل :

بررسی دقیق وضعیت : ابتدا باید وضعیت مالیاتی شرکت را دقیق بررسی کرده و دلایل و مبانی جریمه را مشخص کنند .

پرداخت جریمه : شرکت باید جریمه مالیاتی را به موقع و به صورت کامل پرداخت کند تا از ادامه مشکلات جلوگیری شود .

تصحیح اطلاعات : در صورتی که جریمه ناشی از اشتباهات یا نقص‌هایی در اطلاعات مالیاتی باشد ، شرکت باید اصلاحات لازم را اعمال کرده و اطلاعات صحیح را ارائه دهد .

مشاوره حقوقی : در موارد پیچیده ، بهتر است شرکت از خدمات یک مشاور حقوقی مالیاتی استفاده کند تا بهترین راه حل‌ها را برای حل این مسائل پیشنهاد دهد .

پیگیری و رسیدگی به موارد بعدی : پس از پرداخت جریمه ، شرکت باید موارد بعدی مانند اصلاحات در سیستم مالیاتی داخلی خود را پیگیری کرده تا از تکرار این مشکلات جلوگیری شود .

با رعایت این مراحل و اقدامات ، شرکت‌ها می‌توانند به بهترین شکل ممکن با جریمه مالیاتی مواجه شده و از تبعات آن‌ها کاسته یا جلوگیری کنند .

نحوه تشخیص درآمد مشمول مالیات شرکتها
بر اساس منابع ارائه شده ، نحوه تشخیص درآمد مالیاتی شرکت ها به شرح زیر است :

الگوی مفهومی تشخیص درآمد شرکتها و مشاغل بر اساس تراکنش های بانکی :

در این الگو ، تشخیص مالیاتی بر اساس تراکنش‌های بانکی و شفاف‌سازی نحوه تشخیص مالیات انجام می‌شود . سود حسابداری مبنای محاسبه مالیات است و نحوه تهیه اظهارنامه مالیاتی برای شرکت‌ها و مشاغل توضیح داده می‌شود .

تشخیص درآمد اشخاص حقوقی از طریق رسیدگی به دفاتر و اسناد و مدارک :

روش‌های تشخیص درآمد اشخاص حقوقی از طریق رسیدگی به دفاتر ، اسناد، و مدارک مورد بررسی قرار می‌گیرد . این مقاله به تشخیص درآمد مالیاتی اشخاص حقوقی از طریق رسیدگی به اسناد و مدارک می‌پردازد .

جمع‌بندی

در پایان ، می‌توان گفت که آشنایی حسابداران  با قوانین مالیاتی از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است . حسابداران مالیاتی  باید به نرخ مالیات ، کتمان درآمد یا اعمال هزینه‌های غیر واقعی ، و اقدامات مالیاتی مهم برای جانشین پروری آگاه باشند .

این آگاهی به آنها کمک می‌کند تا اقدامات مناسبی را در زمینه مالیات انجام دهند و از مشکلات مالیاتی جلوگیری کنند . بنابراین ، حسابداران مالی  باید به طور مداوم به روز رسانی اطلاعات خود درباره قوانین مالیاتی را انجام دهند و از مشاوران مالیاتی کمک بگیرند تا بتوانند به بهترین وجه ممکن از قوانین مالیاتی استفاده کنند . در نهایت ، آشنایی با قوانین مالیاتی می‌تواند به موفقیت و پیشبرد کسب و کار کمک کند .

شرکت همیار محاسب پارسه ارائه دهنده خدمات مالی و مالیاتی در بالاترین سطوح خدمات حسابداری با اطلاع از جدیدترین قوانین مالیاتی کشور ، با بیش از 18 سال تجربه کافی در این زمینه فعالیت می کند .