مطلب آموزشی
اخبار
تبصره ماده ۱۰۰؛ کلید عدالت مالیاتی و حکمرانی هوشمند
اجرای تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم گامی مهم در مسیر شفافیت، عدالت و کارآمدی نظام مالیاتی است. این طرح با حذف روش‌های سنتی، سیستمی‌سازی فرایندها و ایجاد بستر الکترونیکی، زمینه کاهش هزینه وصول، جلوگیری از فرار مالیاتی و تسهیل تعامل با مؤدیان را فراهم کرده و انضباط مالی در بخش مشاغل را به‌طور چشمگیری ارتقا داده است.
به گزارش رسانه مالیاتی ایران، اجرای تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم نقطه عطفی در مسیر گذار نظام مالیاتی کشور به شفافیت، عدالت پایدار و کارآمدی است. این سیاست نوآورانه، با حذف رویه‌های فرسوده و تمرکز بر سیستمی‌سازی فرآیندها به مسدود کردن راه‌های فرار مالیاتی و ایجاد نظم تازه‌ای در عرصه درآمدهای عمومی انجامیده است. هدف اصلی این روند، تقسیم منصفانه بار مالیاتی و تقویت انضباط مالی در بخش مشاغل است؛ بخشی که سهم چشمگیری از اقتصاد ملی را بر دوش می‌کشد.
بخش مشاغل حدود ۱۲ میلیون و ۵۰۰ هزار مؤدی از صاحبان اصناف و بازاریان، بیش از ۲۶ درصد تولید ناخالص داخلی کشور را تشکیل می‌دهد، اما سهم آن در پرداخت کل مالیات کشور تنها حدود ۶ درصد است. در چارچوب تبصره ماده ۱۰۰فرآیند پرداخت مالیات به‌طور کامل الکترونیکی شده است؛ اظهارنامه پیش‌فرض به صورت خودکار صادر، معافیت‌ها به شکل سیستمی اعمال و نیاز به مراجعه حضوری مؤدیان به ادارات یا مأموران مالیاتی حذف شده است؛ این کاهش ارتباط چهره‌به‌چهره، بسیاری از مشکلات سنتی وصول را برطرف کرده است.
پیش از سال ۱۳۹۴ صاحبان اصناف و صاحبان مشاغل مکلف به نگهداری دفاتر قانونی شامل دفتر کل، روزنامه و دارایی بودند؛ فرآیندی پرهزینه و زمان‌بر که برای کسب‌وکارهای کوچک دشواری مضاعف ایجاد می‌کرد. با اجرای تبصره ماده ۱۰۰ از سال ۱۳۹۴، این محدودیت‌ها کاهش یافت و حمایت از واحدهای کوچک در اولویت قرار گرفت. امروز ایران نیز همچون کشورهای پیشرو، از مسیر هوشمندسازی فرآیندها و سیستمی‌سازی اخذ مالیات، گامی بلند به‌سوی نظام مالیاتی شفاف، عادلانه و کارآمد برداشته و به کارآمدی اقتصادی نزدیک‌تر شده است.
بر اساس دستورالعمل سازمان امور مالیاتی کشور و در چارچوب اجرای تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، مشاغلی که فروش آن‌ها در عملکرد سال ۱۴۰۳ کمتر از ۲۱ میلیارد و ۶۰۰ میلیون تومان است، مشمول این تبصره محسوب می‌شوند. این گروه از مؤدیان می‌توانند، در صورت پذیرش مفاد تبصره و نداشتن بدهی بابت اصل مالیات، از مزایای پیش‌بینی‌شده شامل: بخشودگی کامل بدهی‌های مالیاتی تا سقف ۱۰ میلیون تومان، بخشودگی ۹۰ درصدی مازاد این مبلغ و همچنین امکان تقسیط پرداخت در حداکثر ۹ قسط بهره‌مند شوند.
کاهش هزینه‌های وصول مالیات از اصناف و مشاغل، صرفه‌جویی قابل توجه در زمان و انرژی مؤدیان و مأموران مالیاتی، حذف حسابرسی‌های دستی و سنتی، و تمرکز کارشناسان مالیاتی بر اقدامات پیشگیرانه برای جلوگیری از تخلفات، همگی نتیجه این تحول است؛ روندی که فرهنگ مالیاتی را تقویت کرده، انضباط در سازوکارهای وصول را افزایش داده و اعتماد عمومی به نظام مالیاتی کشور را ارتقا بخشیده است.
رحمان سعادت عضو هیئت علمی اقتصاد دانشگاه سمنان با اشاره به این موضوع که یکی از مسائل مهم مدنظر دکتر مدنی‌زاده به عنوان وزیر اقتصاد کشور موضوع هوشمندسازی روند دریافت مالیات‌ستانی، تصریح کرد: هوشمندسازی روند دریافت مالیات از مشاغل و اصناف و اخذ مالیات از آن‌ها در چارچوب تبصره ماده 100 مثبت ارزیابی می‌شود، زیرا در این چارچوب، امکان دریافت مالیات حقه و عادلانه از همگان با استفاده از سامانه‌ها و سیستم‌ها به وجود می‌آید.
این استاد دانشگاه سمنان خاطرنشان کرد: استفاده از تبصره ماده 100 برای دریافت مالیات از مشاغل و اصناف به نفع حاکمیت است؛ زیرا هزینه‌های مالیات‌ستانی را کاهش می‌دهد. در سازوکارهای قدیمی لزوم به کارگیری مأموران مالیاتی متعدد به منظور رسیدگی به اظهارنامه‌ها وجود داشت، حالا این روندها به صورت سیستمی انجام می‌شود و نیازی به هزینه اضافی نیست.
داود بیگی نژاد نایب رئیس اول اتحادیه مشاوران املاک تهران نیز با بیان اینکه در حال حاضر اجرای تبصره ماده ۱۰۰ نقش بسیار موثری در شفافیت‌های مالی کشور دارد و می‌تواند زمینه ساز بهبود وضعیت اقتصاد کشور شود، اظهار داشت: این تبصره به منظور تسهیل فرایند مالیاتی و کاهش بار اداری برای مالکان املاک طراحی شده است.
وی افزود: با اجرای این تبصره، مالکان املاک می‌توانند بدون نیاز به ارائه مدارک پیچیده، مالیات خود را پرداخت کنند. این امر می‌تواند موجب کاهش زمان و هزینه‌های مربوط به امور مالیاتی شود.
نایب رئیس اول اتحادیه مشاوران املاک تهران گفت: با ساده‌تر شدن فرآیند مالیاتی، احتمال تمکین مالکان به پرداخت مالیات افزایش می‌یابد که در نتیجه می‌تواند به افزایش درآمدهای مالیاتی دولت منجر شود؛ این تبصره می‌تواند به کاهش حجم کار ادارات مالیاتی و تسریع در رسیدگی به پرونده‌ها کمک کند و مالکان کوچک و افرادی که ممکن است نتوانند اسناد و مدارک پیچیده را ارائه دهند، با استفاده از این تبصره می‌توانند از مزایای مالیاتی بهره‌مند شوند.
کریم یزدی‌خواه کارشناس اقتصادی در رابطه با سازوکار مرتبط با اخذ مالیات هوشمند از بخش مشاغل کشور، گفت: هوشمندسازی روند دریافت مالیات محاسبه و حسابرسی آن در دستور کار جدی وزارت امور اقتصادی و دارایی قرار گرفته است
وی افزود: اکنون دریافت مالیات مشاغل و اصناف در چارچوب تبصره ماده ۱۰۰ صورت می‌گیرد. به این ترتیب کسانی که عملکرد سال ۱۴۰۳ کمتر از ۲۱ میلیارد و ۶۰۰ میلیون تومان است، می‌توانند ذیل تبصره ماده ۱۰۰ بدون نیاز به نگهداری دفاتر مالیاتی و بدون ارائه اظهارنامه صرفا با تایید فرم تبصره مذکور اقدام به پرداخت مالیات کنند.
این کارشناس اقتصادی در ادامه تصریح کرد: کسانی که ذیل این سازوکار مالیات‌شان را بپردازند از امکان پرداخت اقساطی مالیات برخورار می شوند. این مشوق‌ها به منظور افزایش انگیزه مودیان برای پرداخت مالیات ذیل تبصره ماده ۱۰۰ در نظر گرفته شده، پرداخت مالیات در چارچوب مورد بحث به نفع مودیان و حاکمیت است.
در مجموع گفتنی است، نتایج اجرای تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم نشان می‌دهد که الکترونیکی‌سازی فرآیندها، حذف مراجعات حضوری و اعمال سیستمی معافیت‌ها، به شکل محسوسی هزینه وصول مالیات را کاهش داده و رضایت مؤدیان را افزایش داده است. استمرار این رویکرد، همراه با تکمیل زیرساخت‌های داده‌ای و نظارتی، می‌تواند کارایی نظام مالیاتی را ارتقا داده و با بهبود انضباط مالی، شفافیت و عدالت در اخذ مالیات، ظرفیت بیشتری برای تأمین منابع پایدار بودجه عمومی ایجاد کند. پیشنهاد می‌شود نهادهای ذیربط با تقویت یکپارچگی سامانه‌ها و به‌روزرسانی مستمر فرمول‌های پیش‌فرض مالیات، بهره‌وری و اعتماد عمومی به نظام مالیاتی را به سطح مطلوب برسانند.
ارسال صورت معاملات فصلی و کارهای حسابداری
جهت ارسال صورت معاملات فصلی و انجام کلیه کارهای مالیاتی حسابداری ، مانند پلمپ‌دفاتر، دفاع مالیاتی، لایحه دفاعی، افزایش سرمایه کاهش سرمایه اظهارنامه نویسی و غیره با ما در تماس باشید شرکت حسابداری همیار محاسب پارسه
راه های ارتباطی:
تلگرام/ ایتا/ واتساپ: 09108295603
تلفن:38421258- 051